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課程介紹

房地產(chǎn)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)自查？

2018年國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)稅務(wù)稽查視頻工作會(huì)議布置了哪些房地產(chǎn)企業(yè)稽查重點(diǎn)？

國(guó)家稅務(wù)總局王軍局長(zhǎng)批示：“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管，黑名單制度、聯(lián)合懲戒制度、如何應(yīng)對(duì)？

2018年全國(guó)稅務(wù)稽查，無(wú)論檢查手段，還是打擊力度，前所未有，違法偷稅與合理規(guī)劃，怎么選擇？面對(duì)稽查，我們要未雨綢繆。

課程大綱:

第一節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”分析

一．房地產(chǎn)行業(yè)收入常見(jiàn)涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

1．營(yíng)業(yè)稅、增值稅收入涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

2．企業(yè)所得稅收入涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

3．土地增值稅收入涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

二．房地產(chǎn)行業(yè)成本費(fèi)用涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

1．企業(yè)所得稅成本費(fèi)用涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

⑴虛增開(kāi)發(fā)成本

⑵混淆開(kāi)發(fā)成本

⑶成本計(jì)算錯(cuò)誤

2．土地增值稅成本費(fèi)用涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

三．個(gè)人所得稅涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

1．自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅涉稅問(wèn)題

2．自然人股東股息、紅利、利息個(gè)人所得稅涉稅問(wèn)題

3．企業(yè)高管工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅涉稅問(wèn)題

4．企業(yè)實(shí)施有獎(jiǎng)銷售個(gè)人所得稅涉稅問(wèn)題

四．房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅涉稅“重點(diǎn)問(wèn)題”

1．企業(yè)自用、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品房產(chǎn)稅涉稅計(jì)算繳納問(wèn)題

2．企業(yè)開(kāi)發(fā)用地土地使用稅涉稅納稅義務(wù)起始、終止及稅款計(jì)算問(wèn)題

3．以不同形式取得的開(kāi)發(fā)用地的契稅納稅義務(wù)起始及計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題

第二節(jié)：會(huì)計(jì)資料自身的“重大隱患”排查

一．稅務(wù)稽查的指導(dǎo)思想和一般思路

1．稅務(wù)稽查部門(mén)檢查的“重點(diǎn)”是什么？

2．稅務(wù)稽查部門(mén)檢查的“焦點(diǎn)”是什么？

3．稅務(wù)稽查部門(mén)檢查的“政策依據(jù)”有哪些？

4．稅務(wù)稽查部門(mén)檢查時(shí)一般從哪里入手，稅務(wù)檢查工作思路與會(huì)計(jì)核算工作思路有什么不同。

二．企業(yè)日常的會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)存在哪些潛在隱患？

1．《資產(chǎn)負(fù)債表》是如何把企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況暴露出去的？

2．《損益表》是如何將企業(yè)的財(cái)務(wù)成果暴露出去的？

3．《資產(chǎn)負(fù)債表》與《損益表》的數(shù)據(jù)失調(diào)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些不可估量的損失？

4．如何讓企業(yè)老板和相關(guān)人員看懂《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，更好回避涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

三．企業(yè)日常的的賬簿資料會(huì)存在哪些潛在隱患？

1．企業(yè)的賬簿資料是怎樣把自己的信息暴露出去的？

2．企業(yè)的賬簿資料及相關(guān)賬戶是如何將自己的“收入信息”暴露出去的？

⑴收入檢查的目標(biāo)

⑵收入檢查的注意事項(xiàng)（五個(gè)區(qū)別）

⑶收入檢查關(guān)注賬戶

3．企業(yè)的賬簿資料及相關(guān)賬戶是如何將自己的“成本費(fèi)用信息”暴露出去的？

⑴成本費(fèi)用檢查的目標(biāo)

⑵成本費(fèi)用檢查的注意事項(xiàng)

①正確劃分企業(yè)的“支出”和“費(fèi)用”

②企業(yè)支出費(fèi)用化流程（二付七轉(zhuǎn)）

③稅法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的差異

⑶成本費(fèi)用檢查關(guān)注的賬戶

4．企業(yè)賬簿中的哪些賬務(wù)現(xiàn)象會(huì)引起稅務(wù)人員的格外關(guān)注：

⑴奇異的數(shù)字現(xiàn)象

⑵奇異的時(shí)間現(xiàn)象

⑶奇異的地點(diǎn)現(xiàn)象

⑷奇異賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系現(xiàn)象

⑸奇異的業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系現(xiàn)象

5．為了防止財(cái)務(wù)信息大量外露企業(yè)一般會(huì)采取哪些刻意的會(huì)計(jì)處理方式：

⑴明修棧道，暗度陳倉(cāng)

⑵魚(yú)目混珠，以假亂真

⑶以大忽小，以小忽大

⑷帳里明沖，帳外暗扣

⑸輾轉(zhuǎn)騰挪，移花接木

四．企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證會(huì)存在哪些潛在隱患？

1．記賬憑證的作用是什么，它是怎樣將企業(yè)的信息泄露出去的？

2．原始憑證的作用是什么，它是怎樣將企業(yè)的信息泄露出去的？

3．巧妙合理的編制會(huì)計(jì)憑證的必要性

第三節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)偷稅“經(jīng)典案例”警示

一．某公司利用“往來(lái)帳戶”、“賬外賬”和“多方入賬”隱瞞預(yù)收款、按揭款、合作開(kāi)發(fā)收入偷稅案

二．某公司利用“真假兩套賬”隱瞞商業(yè)門(mén)店、地下車位銷售事實(shí)偷稅案

三．某公司利用關(guān)聯(lián)關(guān)系虛構(gòu)、虛增工程量，高套定額虛增取費(fèi)標(biāo)虛增沙墊層工程、工程樁基、道路、內(nèi)墻、門(mén)窗等成本偷稅案

四．某公司利用投資、增資、投資變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)嫁列支其他單位費(fèi)用等手段虛增土地成本、綠化成本、人工成本、租賃成本偷稅案。

五．某公司利用虛假評(píng)估增值、開(kāi)具虛假建筑業(yè)發(fā)票虛增土地成本、建筑安裝成本成本偷稅案

六．某公司利用兩套賬、不入賬、假劃撥、 假按揭、掛往來(lái)、虛開(kāi)發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、白條入賬、不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本、稅前列支應(yīng)由股東負(fù)擔(dān)的支出等多種手段綜合實(shí)施偷稅案。

楊老師

資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。

同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問(wèn)題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；

授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用； 授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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在線報(bào)名：國(guó)地稅合并背景下房地產(chǎn)企業(yè)如何接招稅務(wù)稽查風(fēng)暴之涉稅重點(diǎn)問(wèn)題解析、重大隱患排查、經(jīng)典案例警示(上海)