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【課程背景】

金四時代，將是一個智慧化管理時代。金四系統(tǒng)相比金三系統(tǒng)無論是在發(fā)票開具、資金監(jiān)控、合同管理、互聯(lián)互通各個方面功能都強大許多。企業(yè)再想靠虛開發(fā)票虛增成本、靠偷稅擴大經(jīng)營效益那將是死路一條，那樣的時代將逐漸退出歷史的舞臺。

在這樣一個時代企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展、贏得生存空間，繼續(xù)站立在歷史的潮頭要靠什么？

答案只有兩個：一、靠科學運維，規(guī)范管理； 二、靠遵紀守法。

這個道理大家都懂，但是，這兩條說起來容易，做起來卻很難。如何做到科學運維、規(guī)范管理，如何做才能既不違法，又能擴大企業(yè)的經(jīng)濟效益呢。首先，必須了解房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營特點，了解房地產(chǎn)企業(yè)目前所面臨的癥結之所在；其次，必須弄懂與房地產(chǎn)開發(fā)有關的所有法律、法規(guī)、政策規(guī)定。只有這樣才是唯一的出路。

本期培訓立足于從財稅管理的角度幫助大家分析當前房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的各個環(huán)節(jié)需要重點解決哪些問題，遇到這些問題如何去回避稅收風險。

【課程收益】

本期課程特選取了30多個大家在日常工作中關注度較高、處理難度較大、政策把握不準的與房地產(chǎn)開發(fā)有關的重大問題，按照業(yè)務的性質，分13類（涵蓋大約70多個小問題）給大家進行講解。

該課程凝練了授課教師二十年來的教學研究成果，經(jīng)過了嚴格的調研、萃取，與房地產(chǎn)開發(fā)現(xiàn)實狀況和國家現(xiàn)行稅收政策、征管形勢嚴格對接。具有極強的實操性和針對性，其中的精品案例，既適合大家平日里學習、模擬，更適合大家永久珍藏，是一堂十分難得、性價比極高的好課。

學習此課程，第一、可幫助您明確掌握一部分特殊業(yè)務的會計核算方法和技巧；第二、可以有效化解因收入成本確認有誤，稅收政策掌握不準而帶來的企業(yè)所得稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅等多稅種稅收風險。

該課程適合企業(yè)財務高管、會計主管以及所有與財稅有關的工作人員學習使用。保證讓大家通過一次培訓，全面弄懂課程規(guī)劃內的所有問題，今后不再為這些問題而發(fā)愁、糾結。使您的會計核算和稅收管理水平再上一個新臺階，真正成為房地產(chǎn)財稅管理的高手。成為企業(yè)節(jié)本降耗、再創(chuàng)輝煌、“木秀于林”的功臣！

【課程對象】

房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，注冊 會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程大綱】

一、以招拍掛或者非貨幣交易方式取得土地會計核算與稅務處理

1．以招掛拍方式取得土地

⑴ 計算銷項稅時可以扣除的土地價款包括哪些內容，土地閑置費、過渡費、周轉房支 出如何處理，如果可以扣除以什么為扣除憑證

⑵ 該土地價值在計征企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅時應如何處理？以該種形式取得 土地計算繳納土地使用稅時需要注意什么

2．以非貨幣交易形式取得土地使用權

⑴ 計算銷項稅額時可扣除的土地價款有哪兩種計算方式，分別以什么為扣除憑證

⑵ 計算土地增值稅、企業(yè)所得稅時如何進行成本扣除

二、以股權轉讓方式取得土地以及拆遷補償業(yè)務的會計核算及稅務處理

1．以股權轉讓方式方式取得土地

⑴ 計算銷項稅額時可扣除的土地價款如何掌握，股權溢價是否可以作為土地價款扣 除，以什么為扣除憑證

⑵ 股權收購的會計核算【案例分析1】

2．“拆遷補償”業(yè)務的會計核算與稅務處理

⑴ 與“拆遷補償”有關的稅收政策

⑵ 返遷房的會計核算與應納稅款計算：

① 用商品房做返遷房的會計核算與應納稅款計算【案例分析2】

② 用非商品房做返遷房的會計核算與稅務處理【案例分析3】

⑶ 在自己原工廠的土地上搞開發(fā)，原場地上被拆除建筑物、設備價值，能否計入土地 成本，換句話說自己單位工廠拆遷能發(fā)生拆遷補償費嗎，如果能以什么為扣除憑證

三、紅線外支出、購買爛尾樓支出、土地返還款收入會計核算與稅務處理

1．紅線外支出會計核算與稅務處理

⑴ 紅線外建設支出應如何進行會計核算

⑵ 外建項目本身是否需要繳納增值稅收，其取得的進項稅能否扣除

⑶ 計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時項目外建設支出是否允許扣除、如何扣除

2．購買爛尾樓支出會計核算與稅務處理

⑴ 購買爛尾樓的會計核算

⑵ 購買爛尾樓支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除【案例分析4】

3．土地返還款收入會計核算與稅務處理

⑴ 取得政府給與的“土地返還款”的會計核算【案例分析5】

⑵ 取得政府給與的“土地返還款”的稅務處理【案例分析6】【案例分析7】

四、受托代建業(yè)務、營銷設施建造費、精裝房建設支出會計核算與稅務處理

1．受托代建房屋的會計核算與稅務處理

⑴ 受托代建房屋的會計核算【案例分析8】

⑵ 受托代建房屋的稅務處理

2．營銷設施建造費會計核算與稅務處理：

⑴ 會計核算

⑵ 稅務處理

3．建設銷售精裝房的會計核算與稅務處理

⑴ 會計核算

⑵ 稅收規(guī)定

⑶ 企業(yè)開發(fā)建設精裝房，分別與施工單位簽訂“硬裝交付”和“軟裝交付”合同，對 增值稅是否會產(chǎn)生影響？對企業(yè)所得稅和土地增值稅會產(chǎn)生哪些影響

五、地下設施成本的分攤與稅務處理

1．地下設施成本的分攤

⑴ 地下設施是否應該分攤土地成本

⑵ 地下設施是否應當承擔裝修費用

⑶ 計算分攤地下設施開發(fā)成本時是否允許使用“空間系數(shù)法”【案例分析9】

⑷ 計算分攤地下設施單位成本時應以建筑面積為準還是以套內使用面積為準

⑸ 開發(fā)產(chǎn)品完工后還未結算的，未發(fā)生的配套設施費應如何計提【案例分析10】 2．地下設施的稅務處理

⑴ 計算企業(yè)所得稅時，地上配套設施與地下配套設施規(guī)定有什么不同

⑵ 未銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地使用稅

⑶ 已經(jīng)銷售的地下車庫、車位是否需要繳納土地增值稅

⑷ 出租無產(chǎn)權地下車庫、車位是否應繳納土地增稅

六、企業(yè)所得稅匯算清繳時，哪些成本可以計提，如何計提？

1．建安成本的計提方法和注意事項

2．公維成本的計提方法和注意事項【案例分析11】

七、如何通過對地上設施專屬成本和公攤土地的差異化管理來調節(jié)土地增值稅稅負

1．地上設施專屬成本會計核算與調節(jié)構想【案例分析12】

2．公攤用地成本調節(jié)構想

八、房地產(chǎn)行業(yè)商業(yè)采購與甲供材業(yè)務管控與稅收風險回避

1．采購業(yè)務的管控與稅收風險回避

⑴ 合同事項管理

① 合同中的違約金不能與銷售額掛鉤【案例分析13】

② 合有同中必須明確發(fā)票開具條款

③ 合同中材料費、運輸費的處理

⑵ 商業(yè)合作對象的選擇與稅負平衡

2．“甲供材”業(yè)務在甲乙雙方之間的稅收博弈

⑴“甲供材”與“甲控材”的區(qū)別

⑵“甲供材”業(yè)務銷售額的確定【案例分析14】

⑶ 甲供材業(yè)務測算技巧【案例分析15】【案例分析16】

⑷“甲供材”業(yè)務的合同簽訂技巧

九、房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關業(yè)務應如何處置

1．未取得土地使用權之前轉讓、抵押、置換土地應如何計算繳納各項稅款

2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工之前收取的定金，以及取得預售許可證之前，以各 種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應如何處置，稅收上應如何處理

3．“錯期開發(fā)”應如何讓計算繳納土地使用稅

十、采取不同促銷手段銷售開發(fā)產(chǎn)品會計核算與稅務處理（一）

1．“買一送一”（送面積、送家電、送車位、送物業(yè)）會計核算與稅務處理

2．“以老帶新支出”會計核算、稅務處理、稅務籌劃

3．“抵券銷售 — 一萬抵五萬”會計核算與稅務處理

4．“假按揭”“零首付”的會計核算與稅務處理

⑴“假按揭”會計核算與稅務處理

⑵“零首付”

① 延期繳納首付款

② 騙取高額按揭貸款

十一、采取不同促銷手段銷售開發(fā)產(chǎn)品會計核算與稅務處理（二）

1．“先租后售”

⑴ 會計核算

⑵ 稅務處理

2．“低價出售、免費返租”

⑴ 會計核算

⑵ 稅務處理【案例分析17】

十二、以房抵債、產(chǎn)權式酒店經(jīng)營、限價銷售業(yè)務會計核算與稅務處理

1．以房產(chǎn)抵債的會計核算與稅務處理

⑴ 抵頂后未辦理產(chǎn)權轉移的【案例分析18】

⑵ 抵頂后已經(jīng)辦理產(chǎn)權轉移的

2．“產(chǎn)權式酒店”銷售經(jīng)營會計核算與稅務處理

⑴ 產(chǎn)權式酒店的函義

⑵ 常規(guī)模式下產(chǎn)權式酒店銷售經(jīng)營的會計核算與稅務處理【案例分析19】 【案例分析20】

⑶ 產(chǎn)權式酒店投資回報的稅務處理模式

3．限價銷售的會計核算與稅務處理

⑴ 收款時全額入賬、交房時全額開具發(fā)票的

⑵ 收款時全額入賬、交房時未全額開具發(fā)票的

⑶ 收款時未全額入賬、交房時未全額開票的

十三、房地產(chǎn)企業(yè)融資環(huán)節(jié)風險管控與稅務處理

1．負債規(guī)模應控制在什么規(guī)模為好，如何計算融資規(guī)模上下線【案例分析21】 【案例分析22】

2．選取怎樣的還本付息方式更有利于企業(yè)的權益最大化【案例分析23】 【案例分析24】

3．營改增以后對“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務的增值稅和企業(yè)所得稅應如何處理

4．關聯(lián)方借款利息稅前扣除應如何計算，一旦發(fā)生關聯(lián)方借款應如何調整回避稅收風險【案例分析25】

5．房地產(chǎn)開企業(yè)“資金池”業(yè)務稅收風險防范與化解 ？

楊老師

我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作35年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查工作經(jīng)驗，為實戰(zhàn)型“稅務稽查專家”。職場經(jīng)歷：在全國各地的稅務講壇耕耘了16年，足跡遍布全國30個省市自治區(qū)，累計撰寫各類講義40余篇約三百萬余字，授課時長約一萬課時，培訓學員將超十萬人次。同時，楊老師還多次受邀為全國各地數(shù)十家房企 做過納稅籌劃，是全國為數(shù)不多的建安、房地產(chǎn)行業(yè)“納稅籌劃名師”。近年來楊老師親自參與清算的項目100多個，有著十分豐富的清算經(jīng)驗。工作范圍：教學培訓、稅務咨詢、清算匯算、稽查應對、納稅籌劃；授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。職業(yè)信仰：教師是站在學員的肩膀上長大的！

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