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課程背景：

預算作為分配企業的財務、實物及人力等資源的系統方法，是公司戰略與經營績效之間 聯系的工具，可以監控戰略目標的實施，控制開支，并預測企業的現金流與利潤，衡量與監 控企業及各部門的經營績效，以確保最終實現公司的戰略目標。

大多數規模企業都在做預算，有不少企業預算的歷史已經超過 10 年。很多企業實行預算 管理，但搞成了“形式主義”，預算形同虛設。企業的高層管理者對目前預算管理的水平還很 不滿意，希望能尋求改善的方向。

傳統預算管理存在的三大問題

預算編制階段

不是根據經營目標，而是按照現有的資源存量，成為“坐地分贓”式的資源搶奪戰； 預算年年編，怎么編是下面的事，如何砍是上面的權；

預算執行階段

預算編制完畢便“刀槍入庫，馬放南山”，只能“對鏡自憐，孤芳自賞”； 放松或放棄預算執行過程的控制，預算成為業務活動的旁觀者；

預算分析階段

脫離過程控制的分析，徒有其表； 后知后覺的分析，因其沒有過程控制的事實基礎和信息，虛弱蒼白和無的放矢

培訓對象：

高層管理者：預算是公司管理層的責任，不是財務計劃，要以公司的權威作背景支持

中層管理者：預算的對象是業務活動，做為業務活動的負責人不能游離在預算之外

財務管理者：預算是 CFO 的天職，CFO 必須在預算管理中發揮核心作用

課程大綱：

一、預算編制大綱

1.預算的價值究竟是什么，為什么要做預算預算制度和預算編制大綱的編制

2.案例：預算編制大綱在預算編制中的重大作用

二、預算編制的具體方法

1.什么是預算目標以及好的預算目標

企業預算目標的確定—預算起點：如何能讓預算目標是科學和準確的利潤、收入、成本：不同階段的企業應該建立不同的預算目標

預算口徑管理

責任中心和預算的制作關系—分預算

2.預算目標的分解

3.預算編制的具體方法

固定預算增量預算零基預算彈性預算概率預算

作業預算

三、預算編制的標準化流程制定

1.什么是 SOP 管理

2.良好的預算編制的流程結構

3.案例：結合案例進行公司流程分析

四、預算編制的具體內容

1.良好的預算表格與預算編制的關系銷售預算的內容

2.生產預算的編制要點與方法

3.銷售費用/管理費用的預算編制要點與方法責任中心的設置在預算編制中的重大作用

4.跨部門/成本中心的費用如何根據公司利潤中心的設置進行預算編制資本性開支的預算編制方法—經營周期的方法

5.營運資本的預算編制要點與方法

應收賬款的預算編制應付賬款的預算編制存貨的預算編制

6.現金預算

7.預算編制成果: 利潤表，現金流量表，資產負債表案例分析：良好預算表格的構成

五、預算的執行監控：跟蹤、分析、調整

1.預算分析方法和原則

預算分析的一般性方法：比較、比率、因素分析法預算分析的一級二級三級分析：價差量差法

2.預算調整條件和原則

3.預算報告的特點

六、預算的控制和考核

1.從可控性研究績效考核的思路 從多角度理解預算的可控制特征

2.責任中心的可控性指標設計的基本思路預算考核和績效管理

3.預算考核需要考慮的問題

楊老師

教育背景

澳大利亞和中國 CPA 畢業于四川大學、香港大學、澳大利亞 DEAKIN university （迪肯大學） 會計學學士學位、市場學、商學碩士學位

職業背景

雀巢中國有限公司（世界上最大的食品制造商）

SWATCH 中國有限公司（源于瑞士的手表品牌）

VTS CLIMA （歐洲著名的空氣處理機組制造商））

授課風格

在長期的企業經營中，對實際運作有透徹的理解，形成豐富 的實戰工作經驗及管理技能。他口才極佳，能把原本枯燥、 晦澀難懂的概念和理論精彩紛呈

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