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【課程背景】

企業所得稅匯算清繳的時候才重視和關注已經晚了，功夫要用在平時。

又到一年匯算時，企業所得稅匯算清繳一年一度又要開始，去年的噩夢還沒有過去今年已經到來，每年的所得稅匯算都是一個難題，今年不光有企業所得稅匯算清繳還有個人所得稅匯算清繳，真可謂是頭疼之上加頭痛、大雪之上加白霜。今年注定是個不平凡的年份，難上加難，我太“南”了，我要去南方，結果疫情又來了，只能是家里蹲。

所得稅之所以“南”，根源在沒有理清思路，找準根源、理清思路、解決問題水到渠成。法律問題你重視不重視，認不認它都在哪里。

【課程收益】

了解匯算清繳本質，笑面痛苦人生

幾個重點費用稅前扣除詳細解析，不走彎路

稅收優惠全覆蓋，重點問題深解析

簡略了解匯算清繳表的填寫問題

【課程對象】投資人、總經理、財務經理、非財務人員部門經理等

【課程方式】講師講授+案例分析

【課程大綱】

前言：

本課程屬于實操課，力求從根源、原理上找到問題的實質，理清解決問題的思路，水到渠成的解決本就不是問題的問題。

第一講：回顧企業所得稅，透過文件看本質，正本清源找病根，解決問題不用愁

1、正確認識企業所得稅，不是匯算清繳時才用得上。

企業所得稅日常各個方面各個環節都能涉及到，平時不努力，匯算徒傷悲。

2、企業所得稅法立法過程，最新版本要看好。

歷史很長了解就好，最新2018年12月29日修訂，2019年第一年實施新版。

3、法律、條例加文件，找齊最新優惠政策，三位一體學全面。

稅務資料=法律+條例+文件，政策多變，不建議用書籍。可用當年考證教材。

第二講：政策當中找規律，看清稅法懂實質，匯算清繳是目標，結果好壞看過程。

一、基礎原理整明白，日常工作規范好，匯算清繳不用愁。

1、增值稅=毛利稅：不管有錢沒錢、不管收錢欠錢、一概到點收稅

鳥過留聲、雁過拔毛，只要發生流轉并增值就要收稅，增值俗稱毛利潤。

2、所得稅=凈利稅：企業所得凈利稅、個人所得稅分紅稅。

所得就是稅法認可凈利潤，有利征稅，無利不征，賠本不補貼。

3、會計利潤要真實：不管有票沒票，只要真實發生，一概都要記賬。

以票控稅不是以票做賬，記賬反映真實情況，真實未必有票。無票未必不能入賬。

4、算稅所得要合法：稅法認可都能算，算入未必實際，實際未必算入，前提必須合法。

稅會有差異，優惠有多樣，收入可少算，扣除可多算，少算與多算，未必是實際。

5、稅會差異按稅法：做賬依照準則，納稅依照稅法，準則行業規則，稅法高于準則。

記賬按實際，算稅按政策，出發點不一樣，結果大不同。

二、公式很簡單，概念清，算法明，差異懂，優惠全，匯算算個事？

1. 應納稅所得額，就是要交稅的基數，又叫稅基，類似但不等于會計核算利潤。

2. 會計利潤=收入-成本-費用-支出-損失-稅金

3. 應納稅所得額=收入-免稅收入-不征稅收入-稅前扣除-以前年度虧損

4、稅前扣除=成本+費用+支出+損失+稅金

4. 應納稅額就是應該繳納的稅額，不完全等于實際交稅額。

5. 應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

6. 實際交稅額是再套用各種各樣文件規定的稅收優惠政策之后的實際交稅。

7、稅收優惠=減免收入+看重身份+多算扣除+重點扶持+減征免征

8. 企業所得稅稅收優惠政策大掃描。五大類優惠措施全解析。

減免收入：免稅收入、不征稅收入，重點企業間分紅收益。

看重身份：小微企業、高新認證

多算扣除：加計扣除、加速折舊

重點扶持：基礎設施、環保節能

免征減征：農林牧漁、技術轉讓

9. 納稅調整是難點，會計核算有差別，相互結合是關鍵。

認可有基礎，真實又有效、合理又合法、健全又可查、財稅要一體、業財要融合

三、企業所得稅匯算清繳按年算賬，季度預繳申報。重點是收支兩端

1.稅法收入九大類，免稅收入分開算，會計核算要配套，匯算數據不用愁

收入核算，免稅不征稅收入單列，不同增值稅率單列。

2.各項扣除是關鍵，成本費用和支出、損失罰沒加稅金，各項條款三十多。

3.扣除各項對會計，成本費用加支出，財稅一體標準化，對應核算不發愁。

4.科目設置看稅法，財稅一體來核算，業財融合是重點，理論現實相結合。

科目設置考慮實際需要的同時要照顧匯算用數據的需要。

5.交稅收入扣除項，準予扣除不準扣，最終還是要條件，分門別類介紹清。

扣除分類：全準扣、分期扣、不準扣、條件扣

6.匯算報表七大塊，總數一共三十七，基礎信息加情況，調整補虧和優惠。

預繳申報和匯算清繳報表類別數量多，實際用到的少，理解基礎上填報不是問題。

第三講：重點項目要注意，業務招待屬第一，廣告宣傳隨后行，限額計算別胡搞

1. 工資社保全額扣，部分商保不準扣，工資附加限額扣，福利工會加教育。

2. 業務招待加廣宣，研發費用加開辦，利潤表上單列項，會計核算特注意。

3. 公益捐贈正當時，名利雙收負責任，捐贈方法有講究，費用扣除有標準。

4. 分紅稅款加罰沒，不規捐贈和贊助，無關收入的支出，稅前一概不能扣。

第四講：稅務籌劃提前做，匯算清繳節稅負。

所得基數準，應納稅額清，稅會差異略，稅收優惠明。

1. 實際繳納的企業所得稅=應納稅額套用稅收優惠計算所得數。

2. 十大優惠會操作，重點關注稅總文，結合實際來適用，優惠政策用足夠。

3. 匯算清繳合法規，始終堅持實質性，實質重于形式，納稅調整不含糊。

4. 納稅籌劃合法規，注意反避稅條款，關注數據平衡，按時匯算申報。

元老師

元常富老師簡介

【專業資質】

實戰派財稅專家

政府會計咨詢培訓師

河南省財務服務行業協會特聘專家

河南培訓師協會會員

河南職業技術學院簽約特聘講師。

中華會計網校簽約講師

檸檬會計學院簽約講師

金蝶集團蝶金總部大當家財稅講師團河南唯一簽約講師

自媒體平臺《財稅中原》創始人、專欄作者。

（自媒體平臺《財稅中原》位置：微信公眾號、今日頭條公眾號、百度百家號、大魚號、新浪微博等）

【擅長領域】

企業方面：

擅長企業的業務、財務、稅務、信息化四位一體融合應用策劃咨詢，塑造業務參與人員財稅思維，規避經營法律風險，實施企業全面預算，實行成本控制，強化數據分析，實現開源節流，提升競爭力，加強盈利能力，降低經營風險。

非企業方面：

深入研究政府事業單位內部治理結構，形成以預算為基礎，內控做保障，會計算結果，績效核目標，預算績效為重點，確保財政資金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利組織會計核算。

通過自媒體平臺《財稅中原》將所學分享大家，堅持知識只有分享給更多有需要的人才有價值的理念，以傳播知識為己任。

【專業領域】

非企方向：政府會計、政府預算、政府績效、政府內控、預算績效

企業方向：財稅思維，法律風險，全面預算、財稅籌劃、財稅實務

【主要課程】

非企業類：

1、新政府會計制度從0基礎到實務高手

2、政府事業單位全面預算管理

3、政府事業單位預算編制實務實操

4、政府事業單位決算編制實務與實操

5、政府預算績效管理

6、政府內控管理

7、民間非營利組織會計制度從0基礎到實務高手

企業類：

1、企業財稅思維塑造（非財務人員財稅課）

2、企業全面預算管理

3、企業財稅法律風險管控與規避

4、個人所得稅匯算清繳與籌劃

5、稅收籌劃與稅務稽查應對

6、小規模納稅人做賬報稅實務

7、一般納稅人做賬報稅實務

企業會計0基礎到實務高手

【授課特點】

具有豐富的理論與實踐知識、幽默詼諧的表達方式，使得課程既有實實在在的內容，又有眾多切合單位實際的、能使得課程氣氛活躍的操作演練，讓受訓者真正體會理論結合實際的“行為上”的改變。

特別是錄屏錄音和公眾號資料的制作與發放，使得培訓成為一種持續性過程，真正使得每一次培訓都扎扎實實留下足跡和內容。

8、

【學員評價】

一位具備真才實學的講師，把講故事的天賦與多年的實務工作經驗相結合，在培訓中以故事的力量展開教學，課堂生動幽默，被稱為能將枯燥死板的財務知識講活的講師。

【部分面授課授課案例】

1、國家統計局河南調查總隊組織政府會計制度培訓

2、信陽市衛生系統政府會計制度培訓

3、安陽市滑縣教育系統政府會計制度培訓

4、商丘市睢縣財政局組織政府會計制度實務培訓

5、周口市太康縣財政局組織政府會計制度培訓

6、周口市鄲城縣財政局組織會計繼續教育培訓

7、洛陽市孟津縣教育系統政府會計制度培訓

8、南陽市宛友信息技術有限公司組織企業財稅專項培訓

9、鶴壁市政府會計制度培訓

10、深圳檸檬會計學院政府會計制度專項培訓

11、河南職業技術學院企業財稅實戰專家講堂講座

12、河南司法警官學院政府會計實施落地專項培訓

13、焦作市中站區財政局組織全區所有預算單位政府會計制度培訓輔導

14、河南職業技術學院政府會計制度培訓輔導

15、濮陽市范縣政府會計培訓專場

16、南陽市淅川縣財政局組織全縣預算單位政府會計培訓專場

17、河南鍋爐安全研究院全省財務政府會計培訓專場

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