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課程背景：

在大多數(shù)情況下，企業(yè)在簽訂經(jīng)濟合同的事前和事中鮮有財稅專業(yè)人士的介入，簽約雙方往往只關(guān)心彼此的交易價格、權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任，卻很少關(guān)注比如付款方式、付款時間、收貨條件、違約條件、開票類型等等涉稅條款的描述，而往往正是這些“關(guān)鍵條款”，后來卻成為稅務(wù)機關(guān)征收稅款的“關(guān)鍵依據(jù)”。

在市場經(jīng)濟條件下，合同不僅是一份約定交易雙方權(quán)利義務(wù)的契約，更是一份明確交易雙方納稅義務(wù)的證明。提前規(guī)劃約定一份在稅收層面“完善”的合同，往往會促進(jìn)締約雙方在低稅負(fù)環(huán)境下順利完成交易。相反，如果缺少事前規(guī)劃，僅僅”在商言商“，眼中只關(guān)注合同紙面上的商業(yè)收益，而忽略了合同字里行間的涉稅風(fēng)險，則無異于”為自己挖坑“，而結(jié)果極可能是——”賺的還不夠交稅的”。

本課程從合同與稅收的關(guān)系入手，先為學(xué)員揭示合同簽定與履行中的種種涉稅陷阱，再以企業(yè)日常經(jīng)營中的合同為例，講授擬定“有利”的合同條款規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險、降低稅負(fù)的技巧。

課程收益：

1、從實務(wù)中出發(fā)，透視合同中潛在的涉稅風(fēng)險；

2、從稅務(wù)的角度，認(rèn)識合同對納稅的重大影響；

3、結(jié)合實際業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)利用合同條款的節(jié)稅技巧；

4、配套新興業(yè)態(tài)，利用合同工具創(chuàng)造低稅負(fù)的商業(yè)模式。

授課對象：

企業(yè)管理者、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、涉稅中介機構(gòu)人員等

授課方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

第一講 合同到底能不能影響企業(yè)的稅負(fù)？

1、合同、稅法與發(fā)票的內(nèi)在邏輯

2、合同在經(jīng)濟交易中的定性作用

3、合同在稅企爭議中的證明作用

4、合同條款在稅務(wù)處理中的表達(dá)

第二講 締約與履行的涉稅陷阱與節(jié)稅技巧

1、收取保證金的免租合同的涉稅認(rèn)定

2、“一稅兩制”下，“價外費用”的規(guī)定

3、注意“其他性質(zhì)”價外收費的涉稅風(fēng)險

4、合同違約責(zé)任的納稅義務(wù)爭議與化解

5、營改增”后，合同押金條款到底該怎么簽？

6、違約金的“價外費用”認(rèn)定案例分析

7、不同租賃標(biāo)的下，收取“押金”籌劃建議

8、合同納稅義務(wù)確認(rèn)時間條款節(jié)稅技巧

9、不同結(jié)算方式下涉稅分析與節(jié)稅策略

10、企業(yè)“返利業(yè)務(wù)”涉稅風(fēng)險識別與管理

11、企營銷“返點”與“扣點”的稅務(wù)處理

第三講 日常業(yè)務(wù)合同涉稅陷阱與節(jié)稅技巧

1、“營改增”后采購合同的節(jié)稅簽約

2、售后服務(wù)合同稅務(wù)分析與節(jié)稅策略

3、“營改增”后，價款條款相關(guān)風(fēng)險的防范

4、售后服務(wù)合同涉稅風(fēng)險分析與節(jié)稅策略

5、增值稅“免租期”與“房產(chǎn)稅稅負(fù)”的權(quán)衡

6、租賃合同中的涉稅難題與應(yīng)對解決

7、經(jīng)營使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定性涉稅風(fēng)險

8、“營改增”后融資與借款合同的籌劃

9、施工合同中主要涉稅風(fēng)險與節(jié)稅策略

10、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同定價稅務(wù)調(diào)整風(fēng)險分析

11、稅率調(diào)整“新常態(tài)”下，簽定合同的注意事項

第四講 對合同中發(fā)票條款的涉稅風(fēng)險防控

1、包稅條款合同的合法性分析

2、避稅約定對合同效力的影響

3、完善合同發(fā)票條款，形成完整的收付款證據(jù)鏈

4、合同條款中有關(guān)發(fā)票開具的風(fēng)險防范匯總

5、“三方協(xié)議”否能解決“三流一致”問題？

6、房產(chǎn)抵債合同節(jié)稅簽訂技巧

7、資產(chǎn)處置合同中的契稅節(jié)稅策略

8、代持股轉(zhuǎn)讓協(xié)議的涉稅糾紛分析

第五講 合同工具在納稅籌劃中的創(chuàng)新運用

1、發(fā)票在合同糾紛案件中的證據(jù)效力

2、充滿爭議的“687號復(fù)函” 的法律效力

3、各類“假投實融”業(yè)務(wù)的節(jié)稅合同簽訂

4、特殊股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同結(jié)算方式的節(jié)稅技巧

5、利用合同工具重塑業(yè)務(wù)流程節(jié)稅的技巧

6、“購銷合同”與“代銷合同”的轉(zhuǎn)換選擇

7 、“一次租車”，為何非要“開兩張票”？

8、通過擬制籌劃，促進(jìn)商業(yè)模式的變革

課程總結(jié)與答疑

冷老師

冷星老師中國納稅籌劃專家

《中國納稅創(chuàng)新研修會》創(chuàng)始人

中國會計視野網(wǎng)《會說》專欄作者

曾任：湖北省國稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長

曾任：上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長

現(xiàn)任：上海睿當(dāng)家商學(xué)院 院長

現(xiàn)任：深圳未來財稅研究院 院長

現(xiàn)任：京非財稅法律服務(wù)機構(gòu) 合伙人

現(xiàn)任：上海禾心會計師事務(wù)所 所長、主任會計師

代表著作：《涉稅訴訟案例集》、《納稅創(chuàng)新》、《數(shù)字納稅籌劃》

擅長領(lǐng)域：

企業(yè)稅險管理與納稅籌劃、資本運作納稅籌劃、老板財稅管控；高凈值人士納稅安排；企業(yè)稅務(wù)危機應(yīng)對；新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新商業(yè)模式的稅納模式創(chuàng)新設(shè)計等。

冷星老師系中國注冊會計師、中國注冊房地產(chǎn)估價師，高級稅務(wù)咨詢師、現(xiàn)任上海禾心會計師事務(wù)所所長，受聘擔(dān)任政府財政采購項目和高等院校稅務(wù)方向培訓(xùn)講師，常年從事財稅政策基層培訓(xùn)工作，兼任上海多家投資公司、財務(wù)公司的財稅顧問，擔(dān)任多家財稅私董會教練，是“中國納稅創(chuàng)新”理論的創(chuàng)始人，是“數(shù)字納稅籌劃”領(lǐng)域的開創(chuàng)者，擁有25年以上的財稅咨詢及教學(xué)實踐經(jīng)驗，專注于“納稅模式創(chuàng)新與商業(yè)模式構(gòu)建”之間的交叉研究，倡導(dǎo)納稅人在利用時代新興科技獲取巨大商業(yè)利潤的同時，獲取可觀的稅收利益，在民營企業(yè)稅收整體籌劃、高凈值人群個稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)危機應(yīng)對方面有深入的研究及大量的成功經(jīng)驗。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

?湖北省國稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 高級稅務(wù)顧問/副所長

1994-1999年，冷星老師在湖北省國稅局直屬稅務(wù)師事務(wù)所歷任高級稅務(wù)顧問、稅務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)副所長，為客戶提供日常稅務(wù)咨詢，擔(dān)任所內(nèi)稅收政策研究員，負(fù)責(zé)事務(wù)所內(nèi)訓(xùn)與技術(shù)支持，參與或主辦重大納說籌劃項目的業(yè)務(wù)執(zhí)行工作。

?上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所 副所長

2000-2010年，冷星老師在上海市黃浦區(qū)稅務(wù)局直屬稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任大客戶稅務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)副所長，負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)重大房地產(chǎn)項目整體轉(zhuǎn)讓、企業(yè)重組、國企改制等納稅規(guī)劃工作，并擔(dān)任稅務(wù)局納稅人學(xué)堂特聘講師，常年為轄區(qū)內(nèi)企業(yè)與納稅人提供最新稅收政策宣講與專題培訓(xùn)。

?上海禾心會計師事務(wù)所 所長

2011年10月，冷星老師發(fā)起成立上海禾心會計師事務(wù)所并任所長，在從事年報審計與稅務(wù)咨詢工作的同時，受聘于多家知名財稅教育機構(gòu)并任特約講師，主要講授納稅管理與納稅籌劃方向課程。2011年至今，冷星老師累計開展稅籌專題培訓(xùn)超過800場、累計舉辦納稅創(chuàng)新研討會超過100場，每年主持咨詢項目不低于20家，每月至少為3家涉稅中介機構(gòu)提供“一對一”稅籌賦能培訓(xùn)。

主講課程：

《資本運作中的納稅籌劃》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險管理與納稅籌劃》

《合同涉稅風(fēng)險管控與節(jié)稅技巧》

授課風(fēng)格：

演講風(fēng)格沉穩(wěn)大氣，貫通融匯最新案例，以“納稅創(chuàng)新思維”重新解構(gòu)涉稅問題，提出“從稽查案例中謀求稅籌思路”的理念，將艱澀的財會理論，融入日常生活；讓繁冗的稅收知識，變得鮮明簡潔。

部分服務(wù)過的客戶：

產(chǎn)業(yè)投資：國家電投、寶鋼發(fā)展、中鋼集團(tuán)、中遠(yuǎn)海運、神鋼投資、中信泰富、新華聯(lián)、海南一投、云南能投、廣東三水；

金融業(yè)：中國平安、海通證券、華泰證券、中國銀行、工商銀行、廣發(fā)行；

房地產(chǎn)：上海永業(yè)、上海物貿(mào)、上海隧道、上海百聯(lián)、上海中心、外高橋、漕河涇、萬科、中海、中建八局、上海置業(yè)、上海復(fù)興置地、深圳華僑城、湖北恒隆；

能源業(yè)：中國核電、上海電力、上海電氣、首鋼、青島特鋼、江蘇沙鋼、四川中民；

工商業(yè)：上海醫(yī)藥、新世界、西門子、強生、通用、奇瑞、東風(fēng)；

服務(wù)業(yè)：羊城報業(yè)、華邦康健、廣州機場、宜興遠(yuǎn)東；

行政機關(guān)：浦東稅務(wù)、虹口科委、四川地稅、山東注協(xié)、揚州國資等；

行業(yè)協(xié)會：中國稅務(wù)師協(xié)會、上海市工商聯(lián)合會、上海浦東科協(xié)企業(yè)家計劃、上海臺商連鎖協(xié)會、上海企業(yè)家財稅私塾；

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