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【課程背景】

2020年1月國家稅務總局出臺1號公告，明確納稅人可以通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票； 12月國家稅務總局出臺22號公告明確在全國新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

2020年12月財政部修改財政票據管理辦法，也明確提出財政電子票據的法定效力，并對電子財政票據的真偽查驗、電子簽名等內容進行了修改補充。

2021年3月國家檔案局辦公室、財政部辦公廳、商務部辦公廳、國家稅務總局辦公廳四部委聯合發布《關于進一步擴大增值稅電子發票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作的通知》，更是對下一步會計憑證電子化后的報銷、入賬、檔案保管等工作做了部署，可以說電子化時代呼之即來。

面對電子票據的快速發展，您對電子發票、電子會計憑證、區塊鏈發票了解多少?

如何減少電子發票使用過程中的風險？

如何選擇電子發票服務的平臺，如何開具電子發票并進行電子化的檔案保管？

電子發票將會對我們的工作帶來哪些變化和影響？我們將面臨哪些機遇與挑戰？

本次課程從電子會計憑證、財政電子票據以及電子發票的發展歷程、實操運用入手，帶領大家立足管控企業財稅風險，結合實操案例分析企業財稅管理中的風險點、關注點、籌劃點，幫助大家掌握財稅最新政策，有效降低財稅管理中的風險！

為了進一步支持小微企業發展，近日財政部和國家稅務總局下發了新政，同時疫情期間出臺的諸多優惠政策也在近日下發文件進行了延期，另外今年匯算清繳政策及申報表也有相應改動，為了大家理解和運用這些新政，本次培訓將對相關政策進行解析。

【課程收益】

?風險早知道：梳理最新政策，結合電子票據新形式，排查發票管理中的風險點。

?規避風險有技巧：30+稅務風險點的普遍性和典型性，解析操作新要點，提高稅務規避的能力。

?新形勢+新思路：真實稅務籌劃案例，提供財稅管理新思路。

課程對象：

企業中高層管理者、財務總監、審計總監、財務（審計）經理及財務、審計人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

模塊一 電子會計憑證+專票電子化新政

一、電子發票的發展歷程

1、技術試點期（2012-2015）

2、普票電子化試點期（2015-2017）

3、普票電子化全面推廣期（2017-至今）

4、專票電子化試點期（2020年）

5、專票電子化推廣期（2020年-至今）

二、電子發票公共服務平臺三種方式及優缺點

目前，電子專票試點地區都是通過電子發票公共服務平臺開具電子專票

1、各省稅務局的增值稅電子發票公共服務平臺；

（1）稅務UKEY免費申領

（2）公共服務平臺開具發票有什么特點

（3）如何利用平臺進行電子發票開具

（4）如何交付電子發票

（5）發票取得方如何進行票據讀取和真偽查驗

（6）電子發票能否作廢，如何進行紅沖？

2、企業自建電子發票服務平臺；

3、第三方電子發票服務平臺。

三、電子發票的重復報銷管控

1、如何規避重復報銷風險

（1）利用EXCEI工作表

（2）利用微信小程序進行查重

（3）與企業內部報銷系統的銜接，電子信息直達，避免紙票打印

四、電子發票的入賬歸檔

1、財會2020年6號文規定的電子檔案包含什么

2、什么才算電子檔案，掃描件、地址鏈接、二維碼是不是？

3、電子檔案保管多久？

4、如何實現電子檔案入賬報銷歸檔

5、四部委聯合發文做好電子檔案的報銷入賬歸檔，教你如何實際操作

五、電子發票給企業生態帶來的影響

1、設備更新

2、流程改造

（1）對企業報銷流程的影響和改變

（2）對采購、銷售業務流程的影響和改變

3、系統重建

六、兩大電子發票應用場景風險提示

1、通行費電子發票應用場景

2、旅客運輸電子發票應用場景

七、財政票據管理辦法中有哪些關于電子憑證應用的修改

模塊二 中共中央辦公廳、國務院辦公廳發布的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》向納稅人傳遞了哪些重要信息？

一、“放管服”政策的延續和深化，便捷、智慧稅務的體現，提高納稅人稅法遵從度。

二、加速立法，加快推進將現行稅收暫行條例上升為法律。加強非稅收入管理法制化建設。

三、在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。

四、重點關注企業兩套賬隱瞞收入，找發票虛列成本，扎堆洼地避稅等逃避稅行為。

五、做實健全公安派駐稅務聯絡機制。

模塊三 票據+合同風險管控

一、有規則要遵守

1．發票作廢與沖紅的規則；發票開具有誤，郵寄途中又丟失了如何處理？

2．開票時稅收編碼要選對，容易混淆的增值稅項目，開票要注意

3．超范圍經營，能開具增值稅發票嗎？

4．白條照樣可以稅前扣除？

5．無法取得發票，只能自認倒霉不能稅前扣除了嗎？

6．補開、換開以前年度事項的發票，還能稅前扣除嗎？跨期發票如何入賬？

7．分割單作為稅前扣除憑證的相關規定

二、日常操作的合同、票據問題和風險分析

8．收到違約金需要開票嗎？支付違約金能否取得發票？

9．過節送禮購買購物卡，發票問題怎么處理？加油卡充值能否抵扣進項稅？

10．私車公用需要發票嗎？

11．個人抬頭的發票企業稅前列支可以嗎？

12．視同銷售是否需要開發票，不開票怎么做納稅調整？

13．銷售使用過的固定資產都可以享受3%減按2%的優惠政策？

14．面對不同的農產品發票，你如何判斷是否可以抵扣，怎么抵扣？

15．支付臨時工勞務費，要工資表還是發票？退休返聘人員呢？勞務費怎么代扣個稅？

16．折扣折讓、買贈行為如何開票？

17．自然人出租房如何開票和計稅？如果和自然人簽訂報稅協議，怎么能稅前扣除？

18．目前火爆的共享經濟平臺開具發票靠譜嗎？類似滴滴打車這樣的平臺到底如何開票？

19．舉辦促銷活動，通過網絡支付促銷（紅包，代金券，返現）無法取得發票，怎么稅前扣除？

三、票據問題要防患于未然

20．什么是發票虛開？虛開面臨的處罰？如果是善意取得虛開發票能否免于處罰？如何根據三流一致的判定認定是否虛開？未造成國家稅款流失以虛開論處嗎？

21．取得發票能否作為已經付款的證明？

22．取得異常發票的處理，如何防止取得異常發票？

四、與合同、發票相關的籌劃事項

23．稅率調整后，如何開票？合同如何約定減少涉稅風險？

24．構建納稅事項，或者整合集團分散的服務業務，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅后優惠。掌握進項稅發票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。

25．無償借款的稅收風險，如何利用集團統借統貸、集團成員無償借款優惠政策降低稅負

26．混合銷售行為和兼營行為的判定及籌劃

模塊四 稅收新政解析

一、小微企業稅收優惠標準再提高

1、月銷售額不超過15萬包含不動產銷售額嗎？

2、差額納稅納稅人以哪個銷售額作為判斷標準？

3、是否可以選擇按月或者按季度申報，是否可以隨時調整？

4、出租不動產能否適用上述政策？

5、免稅標準提高后，開票系統和開票要求是否有變？

二、疫情優惠政策延續

1、3%繼續減按1%征收，但湖北免征只到3月末

2、電影行業虧損彌補期限5年延長8年，但交通運輸、餐飲、住宿、旅游沒有延續

3、公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅只到3月末。

三、匯算涉及新政及年度納稅申報表調整

1、固定資產一次性扣除政策延續，并增加一次性扣除項目，納稅申報表調整

2、虧損結轉年限延長政策及納稅申報表調整

3、捐贈支出新政及納稅申報表調整

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

高老師

高欣財稅實戰專家

CTA注冊稅務師

CPA中國注冊會計師

河北省秦皇島市高端會計人才

河北秦皇島總會計師協會稅務分會會長

曾任：秦皇島交通銀行 信貸部主管

曾任：利安達會計師事務所 審計部經理

曾任：秦皇島知名地產 財務總監

現任：秦皇島某集團 投資總監、稅務總監

現任：河北縱橫稅務師事務所 培訓部負責人

擅長領域：企業票據、合同管理、各稅收政策解析、稅收風險管控、稅收籌劃等

實戰經驗：

高欣老師工作經歷豐富，有著長達20余年的一線財務工作經歷，先后在銀行、大型房地產企業、會計師以及稅務師事務所、基金公司擔當財務總監、稅務總監及會計師事務所、稅務師事務所培訓負責人，對企業的企業如何處理財務稅務問題有著較多的實戰經驗。主要講授稅收政策與會計操作接軌等方面的實操培訓課程，為企業的財務、稅務工作把脈，解決企業的財稅問題。

部分授課案例：

石家莊某地產常年咨詢顧問及內訓

秦皇島旅游控股公司長期顧問式培訓

北廣電子集團稅收新政及納稅籌劃專題內訓

河北港務集團股份公司營改增政策培訓及全集團增值稅稅負調研

秦皇島昌黎建筑企業聯盟建筑稅收及核算連續半年每周一次的行業培訓

主講課程：

《小企業會計準則》

《非財務人員的財務管理》

《企業納稅籌劃實務文案》

《數據稅控下的納稅證據鏈管理》

《年終財報風險排查及涉稅風險應對》

《數字智能稅務稽查的重點問題與應對》

《數字征管模式下，企業票據管理中的50個風險及籌劃要點》

《電子會計憑證及專票電子化等財稅新政巨變下企業財稅管理之道》

授課風格：

高欣老師的課程充滿激情、深入淺出、案例豐富、服務基層、語言通俗易懂，善于將復雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰經驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學員融會貫通、學以致用。

部分服務客戶：

上海煙草、遼寧電力、云南國投能源、甘肅省大地保險、山西航信、北廣電子集團、華財稅務、河北港務集團股份公司、秦皇島旅游控股公司、武漢“九州礦業集團公司”、河北“冀東水泥集團公司”、河北高營集團、秦皇島市稅務局、撫寧國稅局、昌黎縣稅務局、山海關稅務局、青龍稅務局、盧龍稅務局、秦皇島開發區開發區和稅務局、北戴河稅務局、石家莊裕華國稅局、石家莊藁城稅務局、石家莊橋西區稅務局、石家莊長安稅務局等

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