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課程背景

企業(yè)全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結合的系統(tǒng)管理工具--一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施?如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點；建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統(tǒng)；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

課程收益

了解企業(yè)預算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法

掌握實際工作中編制預算的高級技巧和常見問題解決策略

掌握成本預測、預算差異分析等財務分析工具

增進經營部門與財務部門在預算管理和控制方面的共識

課程對象

企業(yè)中高級管理者、部門經理

財務總監(jiān)及相關財務人員

預算編制人員及其他專業(yè)人員

課程大綱

一、全面預算編報會基礎：如何實現(xiàn)全面預算的落地

案例導入：你所認為的全面預算

一）全面預算的概念

1. 廣義的全面預算

2. 狹義的全面預算

二）全面預算實施中常見的誤區(qū)

1. 誤區(qū)一：只為了控制成本費用的預算

2. 誤區(qū)二：只是“錢（財）”的預算

3. 誤區(qū)三：只有 EXCEL 表的預算

案例導入：注定失敗的全面預算解析

三）預算編報會全景圖

1. 如何組織推進全面預算——預算啟動會

2. 如何實現(xiàn)預算目標的業(yè)務協(xié)同——計劃質詢會

3. 如何有效進行預算編制與管控——預算平衡會

4. 如何實現(xiàn)全面預算的管理閉環(huán)——預算復盤會

二、全面預算編報會第一步——預算啟動會

一）搭建預算組織架構

1. 全面預算管理的組織架構

2. 預算組織架構的責任與權利

案例分析：預算組織架構的缺陷導致的預算管控失敗

二）預算編制流程

案例分析：繪制本企業(yè)的全面預算編制線路圖

三）確定預算目標

1. 預算目標設定的四大因素

案例分析：H 公司如何進行市場的預測，影響其市場的因素有哪些？

互動討論：歷史數(shù)據(jù)在全面預算中有多重要？

案例分析：如何應對制訂銷售目標時，“市場競爭激烈”的托辭？

2. 預算假設的概念及應用

【工作坊流程】討論設定本企業(yè)的預算假設

3. 預算目標的選擇

案例分析：不同預算目標下，企業(yè)預算所存在的管理盲區(qū)

4. 平衡記分卡體系——業(yè)財聯(lián)動指標確認

案例分析：為什么大企業(yè)做預算都與平衡計分卡相結合？

案例分析：D 企業(yè)的戰(zhàn)略地圖與平衡計分卡

【工作坊流程】討論設定本企業(yè)的年度經營目標

四）預算啟動會

1. 預算啟動會的準備工作

2. 預算啟動會的主要內容

3. 預算啟動會的工作成果

【工作坊流程】召開預算啟動會

三、全面預算編報會第二步——計劃質詢會

一）年度經營目標分解關鍵指標及項目

二）各部門預算工作計劃編制

1. 工作計劃編制的必要性

2.工作計劃的主要內容

3. 部門預算目標的制訂

4. 方案措施的分解與編制

案例分析：Z 企業(yè)供應鏈部門的工作計劃編制

案例分析：Z 企業(yè)銷售部門的工作計劃編制

【工作坊流程】編制主要部門的工作計劃

三）工作計劃質詢會

1. 財務如何理解好業(yè)務要點

2. 工作計劃質詢會流程與主要內容

3. 質詢要點：從哪些方面確認工作計劃是否落地？

1）目標必要性

2）方案可行性

3）資源合理性

【工作坊流程】召開工作計劃質詢會

四、全面預算編報會第三步——預算平衡會

一）預算編制方法

1. 增量預算、零基預算、彈性預算、滾動預算（小調整）

案例分析：零基預算在預算編制中的應用——運輸費的預算編制

案例分析：彈性預算在預算編制中的應用——靜態(tài)預算的應對方案

二）預算編制平衡的主要場景

1. 收入預算的編制場景

1）收入預算影響的因素

2）波士頓矩陣與銷售漏斗

案例分析：某企業(yè)銷售預算中銷售漏斗的應用實例

案例分析：僧多粥少營銷費用，如何分配更合理？

2. 費用預算的編制場景

案例分析：費用預算成功范例——通過費用預算監(jiān)控業(yè)務實施情況

3. 資金預算的編制場景

1）資金預算編制的邏輯

2）資金預算的平衡

案例分析：B 企業(yè)的資金預算的編制與平衡

三）預算的執(zhí)行與控制重點

1. 權責清單

案例分析：某企業(yè)的權責清單分享

2. 預算外程序

1）預算外程序的設定

2）預算外程序的應用

四）預算平衡會

1. 預算平衡會的流程

2. 預算平衡會的主要內容

3. 預算平衡的工作重點

【工作坊流程】組織召開預算平衡會

五、全面預算編報會第四步——預算復盤會

一）預算的分析

1. 預算的差異分析

案例分析：生產過程中的預算差異分析

案例分析：經營結果中的預算差異分析

二）預算的調整

1. 預算調整的原則

2. 預算調整的權限

三）預算的考核（績效考核）

1. 根據(jù)責任中心設置考核側重點

2. 影響預算考評的影響因素

討論：為什么很多企業(yè)的績效考核無法順利執(zhí)行？

四）預算復盤會（經營分析會）

1. PDCA 管理循環(huán)

2. 預算復盤會（經營分析會）召開的前提

3. 預算復盤會的主要內容

【工作坊流程】組織召開預算復盤會（經營分析會）

五）課程總結

方老師

中國注冊會計師高級會計師曾就職于中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江農資集團有限公司，大飛龍集團有限公司，遠大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，上海睿道咨詢有限公司，上海行動成功科技教育集團有限公司，上海昕哲企業(yè)管理顧問有限公司等公司。分別在國有企業(yè)、全球500強外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔任過財務經理、財務總監(jiān)、高級經理及董事等職務，為批發(fā)與零售（快消品）、生產制造、進出口、股權控股投資、紡織、房地產開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過20多年的財務管理服務。深刻理解這些不同行業(yè)與體制下的企業(yè)運作與管理模式，具備豐富的企業(yè)經營管理經驗，熟悉歐美現(xiàn)代財務管理體系、中國內地和香港上市公司財務管理制度。常年受聘于上海財經大學、浙江大學、南京財經學院等大專院校EMBA班、總裁班授課。

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