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課程背景

根據(jù)總局指示2017年所有企業(yè)的所得稅將歸國稅管理，國稅先進的征管系統(tǒng)及嚴格的征管手段會使原先在地稅“安全”的事項將無法通過，而地稅局在移交前后將會對所得稅進行一輪嚴厲的稽查，納稅人的所得稅風險驟然急升。

營改增后地稅局計劃的運動式稽查因國務院及總局的阻止而在2016年暫止，隨著經(jīng)濟下行壓力的增大和地方財政的窘迫，2017年對營改增前后流轉稅的稽查也勢在必行，納稅人不得不面對又一輪流轉稅稽查風險。

本次課程以所得稅管轄權變更和營改增為背景，從票據(jù)、融資、收入、成本、關聯(lián)交易等方面為你解讀相關的涉稅風險及規(guī)劃策略，并剖析重特典型事項，并使企業(yè)在所得稅管轄權變更和營改增前運籌帷幄，輕松面對。

培訓受眾:

各房地產(chǎn)，建筑企業(yè)領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監(jiān)、稅務

經(jīng)理、工程領導，采購領導、銷售領導、 財務人員以及稅務、會計師事務所人員。

課程大綱:

第一節(jié)：所得稅管轄權變更對企業(yè)的影響及應對攻略

1．所得稅管轄權變更的喜與憂

2．金三上線及稽查二包使建安企業(yè)無形可遁

3．國地稅聯(lián)合檢查對企業(yè)的所有稅種一網(wǎng)打盡

4．所得稅管轄權變更的應對攻略實務案例

第二節(jié)：所得稅管轄權變更對企業(yè)票據(jù)的涉稅風險剖析及稽查應對

1．發(fā)票專項檢查的“三查方針”

2．稅務發(fā)票稽查的“三部曲”

3．房地產(chǎn)四大預提費用票據(jù)扣除要點把控

4．入賬票據(jù)的審核與自查要點

5．特殊票據(jù)收開要點把控

6．稅務稽查對發(fā)票審核的重點事項

7．跨期發(fā)票稅前扣除要點

8．營改增過渡期票據(jù)涉稅風險剖析

9．九個統(tǒng)一：發(fā)票抵扣、成本扣除及稅務稽查不可逾越的紅線

10．企業(yè)職工食堂的“白條”能否稅前扣除？

11．沙土石料等材料票據(jù)稅前扣除要點把控

第三節(jié)：所得稅管轄權變更對收入的的涉稅風險剖析及稽查應對

1．增值稅、營業(yè)稅、所得稅納稅義務發(fā)生時間的異同以及要點分析

2．新老項目標準在實際工作的沖突與解決方案

3．銷售價格明顯偏低的收入金額確認以及應對理由

4．企業(yè)所得稅的視同銷售及各稅種之間的差異

5．政府返還土地出讓金的六種形式及涉稅風險點

6．銷售精裝房（拎包入住）的涉稅風險點

7．零首付的賬務處理及風險把控

8．地下人防形成的地下車庫深度解析

9．分包、掛靠收入確認涉稅風險把控

10．建筑工程承包及駐外分公司如何核算收入？

11．建筑企業(yè)年底未完工項目收入如何確定及涉稅風險把控

12．剩余物資、下腳料等銷售涉稅要點把控

13．營改增后兼營、混合經(jīng)營納稅要點把控

14．施工過程中的違約金、賠償金、獎勵費是否納稅及處理技巧

15．跨縣(市)提供建筑服務納稅管控

16．混合銷售和兼用的涉稅風險及應對策略

第四節(jié)：所得稅管轄權變更對成本費用的涉稅風險剖析及稽查應對

1．工資三費五險一金稅前扣除要點把控

2．營改增后業(yè)務招待費抵扣及稅前扣除風險剖析

3．企業(yè)發(fā)生差旅費、會議費稅前扣除要點把控及風險剖析

4．企業(yè)購買的“雇主責任險”能否稅前扣除？

5．農(nóng)民工、勞務派遣工稅前扣除要點把控及應對技巧

6．材料費、機械使用費稅前扣除要點把控

7．地價款、配套費、拆遷補償費稅前扣除要點把控及進項稅額抵扣

8．共用水電費涉稅操作要點

9．甲供工程（甲供材、甲控材、包工包料）涉稅要點把控

10．綠化工程常見誤區(qū)及涉稅操作要點

11．以地換路涉稅風險點及風險應對

12．售樓部購買的藝術品如何財稅處理？

13．不同模式售樓部的會計處理及稅前扣除剖析

14．商住一體樓如何劃分成本及風險控制點

15．掛靠管理及涉稅要點把控

16．分包業(yè)務涉稅處理要點及稽查應對

17．BT、B0T、EPC、PPP等項目涉稅要點把控。

18．查補稅額是否可以彌補以前年度虧損？

第五節(jié)：所得稅管轄權變更對資產(chǎn)類項目的涉稅風險剖析及稽查應對

1．固定資產(chǎn)稅前扣除涉稅風險剖析及稽查應對

2．加速折舊稅前扣除涉稅風險剖析及稽查應對

3．無形資產(chǎn)稅前扣除涉稅風險剖析及稽查應對

4．長期待攤費用前扣除涉稅風險剖析及稽查應對

第六節(jié)：所得稅管轄權變更對融資的涉稅風險剖析及稽查應對

1．資金成本利息方面及貸款服務涉稅要點把控

2．統(tǒng)借統(tǒng)還營改增后涉稅處理要點及風險把控

3．企業(yè)資金池涉稅風險把控

4．銀行及非銀行金融機構融資涉稅要點把控及風險應對

5．企業(yè)間拆借資金涉稅風險解析

6．融資技巧及風險管控

第七節(jié)：所得稅管轄權變更對關聯(lián)交易的涉稅風險剖析及稽查應對

1．食堂涉稅風險剖析及稽查應對

2．私車公用費用能否所得稅前扣除及抵扣進項稅？

3．股東、高管借款年底未還涉稅風險剖析及應對策略

4．股東、高管借款購房車涉稅風險剖析及應對策略

5．關聯(lián)交易作價要點把控

6．統(tǒng)一采購稅風險剖析及稽查應對

7．資產(chǎn)劃撥或移送涉稅風險及應對技巧

8．關聯(lián)交易存在的主要形式及解決方法

第八節(jié)：所得稅管轄權變更后報表填寫要點把控

1．預售階段所得稅繳納風險把控及報表填寫

2．達到完工條件后所得稅繳納風險把控及報表填寫

第九節(jié)：營改增前后企業(yè)涉稅風險解讀及稽查應對技巧

1．營改增前涉稅風險解讀及稽查應對技巧

2．營改增過渡期涉稅風險解讀及稽查應對技巧

3．營改增后涉稅風險解讀及稽查應對技巧

第十節(jié)：所得稅管轄權變更及營改增后企業(yè)的財稅規(guī)劃

李老師

中國注冊稅務師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、新創(chuàng)億財稅俱樂部、北京金旭紅教育咨詢公司稅務咨詢師、著名實戰(zhàn)派地產(chǎn)稅務專家。現(xiàn)擔任多家大中型地產(chǎn)企業(yè)和稅務、審計、評估、培訓中介的稅務顧問。從事稅務工作10余年，具有豐富稅務實戰(zhàn)經(jīng)驗，為多家大型企業(yè)及網(wǎng)校做稅務籌劃、稅務培訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，先后在《注冊稅務師》雜志、《中國稅務報》、《稅務規(guī)劃》發(fā)表數(shù)十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領域：企業(yè)所得稅、土地增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)重組、稅收籌劃、稅務稽查及房地產(chǎn)企業(yè)稅收。先后在北京、上海、深圳、廈門、南京、鄭州、沈陽、濟南等40多個城市舉辦過房地產(chǎn)財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內(nèi)容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評。

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