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課程背景

此課程為新開課程，開發(fā)此課程主要出于兩種考慮：

一、大家對以下問題的認(rèn)識一直比較模糊，實(shí)際工作中遇到此類問題處理起來心里總感覺不踏實(shí)；

二、大家所能收集到的資料對以下問題的解答大多都比較粗淺，無論是從深度上、詳細(xì)程度上、精準(zhǔn)度上都有所欠缺。

為了滿足廣大地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的要求，本次培訓(xùn)特別在課程設(shè)計(jì)上進(jìn)行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評述等方式進(jìn)行深刻剖析，每一問題都配有一個或者多個案例分析，而且全部案例都將采取會計(jì)核算與稅務(wù)處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對此類業(yè)務(wù)曾經(jīng)從頭到尾的真實(shí)的處理過一次的感覺。

培訓(xùn)對象

各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)工作人員和成本合約部及稅務(wù)、會計(jì)事務(wù)所等人員。

課程大綱

一：以承諾建設(shè)“公共設(shè)施”、“生態(tài)、環(huán)保、綠化”項(xiàng)目等方式取得土地使用權(quán)

所發(fā)生的項(xiàng)目外建設(shè)支出如何進(jìn)行會計(jì)核算，稅收上如何處理？

1、項(xiàng)目外建設(shè)支出應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)核算

2、計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)是否允許扣除、應(yīng)如何扣除

3、外建項(xiàng)目本身是否需要繳納各種稅款

二：房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)與稅務(wù)處理

1、取得政府給與的“土地返還款”的會計(jì)核算

2、取得政府給與的“土地返還款”的稅務(wù)處理

三：購買在建項(xiàng)目進(jìn)行開發(fā)、銷售的會計(jì)與稅務(wù)處理

1、購買在建項(xiàng)目的會計(jì)核算

2、購買在建項(xiàng)目支出在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何扣除

四：甲供材、甲控材、“超低價(jià)出包”業(yè)務(wù)會計(jì)成本與稅務(wù)處理

1、不同運(yùn)作模式下甲供材的會計(jì)核算方法及稅收法律地位的合法性、不確定性的分析

2、甲供材對開發(fā)成本隱含的巨大影響（正常影響、非正常影響）

3、“甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代“甲供”，即回避稅收風(fēng)險(xiǎn)，又能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)成果最大化

4、以“超低價(jià)出包”方式進(jìn)行經(jīng)營的合法性、與現(xiàn)實(shí)性。

五：“拆遷補(bǔ)償”業(yè)務(wù)的會計(jì)核算與稅務(wù)處理

1、如何劃分“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”與土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓支出

2、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)以什么為合法有效憑據(jù)

3、支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)考慮哪些注意事項(xiàng)

4、返遷房的會計(jì)核算與稅務(wù)處理：

⑴ 返遷房與商品房在同一塊土地上的會計(jì)核算與稅務(wù)處理

⑵ 返遷房與商品房不在同一塊土地上（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會計(jì)核算

與稅務(wù)處理

六：不同合作模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計(jì)核算及稅務(wù)處理

1、合作開發(fā)行為的認(rèn)定：

2、“同行合作”模式下房地產(chǎn)開發(fā)的會計(jì)核算及稅務(wù)處理

⑴ 共同開發(fā) ⑵ 掛靠開發(fā)

3、“非同行合作” 房地產(chǎn)開發(fā)的會計(jì)核算及稅務(wù)處理

⑴ 以物易物 ⑵ 合營建房 ⑶ 項(xiàng)目合作

七：以“委托代建”模式開發(fā)房地產(chǎn)相關(guān)的會計(jì)與稅務(wù)處理

1、確認(rèn)“委托代建”行為應(yīng)具備哪些基本條件

2、委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品

3、委托代建項(xiàng)目的交房驗(yàn)收與會計(jì)核算

4、采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收

八：以合并、分立、兼并、投資、股權(quán)轉(zhuǎn)移形式實(shí)現(xiàn)土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠？

1、企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理

2、以投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的稅務(wù)處理

九：BT模式在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的合理運(yùn)用

1、BT模式的概念

2、采取BT模式，項(xiàng)目公司應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)核算

3、關(guān)于BT模式的稅收規(guī)定

4、BT模式的特點(diǎn)及對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收的影響

5、BT模式可滲透的空間

十：房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)如何處置？

1、未取得土地使用權(quán)之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應(yīng)如何計(jì)算繳納各項(xiàng)稅款

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預(yù)售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費(fèi)等費(fèi)用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項(xiàng)，退房違約金，會計(jì)上應(yīng)如何處置，稅收上應(yīng)如何處理

3、“錯期開發(fā)”應(yīng)如何計(jì)算繳納土地使用稅

十一：房地產(chǎn)企業(yè)在不同模式下，處置無產(chǎn)權(quán)建筑設(shè)施（包括公共配套設(shè)施、人防工程等）對營業(yè)稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會產(chǎn)生哪些影響？

十二：融資性“售后回購、售后回租”，“低價(jià)出售、免費(fèi)回租”，“產(chǎn)權(quán)式酒店銷售、回租”業(yè)務(wù)的會計(jì)核算與稅務(wù)處理。

1、融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)與稅務(wù)處理

2、房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”方式銷售不動產(chǎn)應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)與稅務(wù)處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)與稅務(wù)處理。購房人涉及哪些稅收。

3、銷售產(chǎn)權(quán)式酒店業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)核算，需要繳納那些稅收，進(jìn)行酒店經(jīng)營應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款。產(chǎn)權(quán)人應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)核算，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納稅款

十三：跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)所得稅處理

1、跨地區(qū)經(jīng)營就地預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)具備的條件

2、就地預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的分?jǐn)傆?jì)算

十四：項(xiàng)目公司注銷前的土地增值稅和企業(yè)所得稅的處理

1、注銷前，項(xiàng)目清算繳納的土地增值稅應(yīng)怎樣在各個年度間進(jìn)行分配

2、因注銷前未繳納土地增值稅造成多交的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整

十五：專家現(xiàn)場與學(xué)員互動交流，解答學(xué)員財(cái)稅疑難問題。

楊老師

我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十幾個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳及稅收籌劃等多個學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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