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培訓背景：

2023年國家層面推出了一系列稅制改革措施，小規(guī)模納稅人減免增值稅、留抵退稅、“六稅兩費”50%減免擴圍、研發(fā)費用稅前加計扣除比例再提高、設備、器具一次性稅前扣除政策再延長、小微企業(yè)印花稅稅收優(yōu)惠政策延續(xù)、年終一次性獎金稅收優(yōu)惠再延續(xù)、殘保金優(yōu)惠延續(xù)……

這些形成了納稅新格局，這一系列改革對建筑企業(yè)有何影響？建筑企業(yè)該如何享受新政紅利？在享受紅利的同時，企業(yè)的合規(guī)性也提到了日程，稽查形式愈發(fā)嚴峻，我們?nèi)绾我?guī)劃安排好企業(yè)匯算清繳的年前布防，避免稽查風險？如果不能做到有效應對，企業(yè)面臨的財稅風險將越來越大。企業(yè)應提前謀劃，企業(yè)可以充分利用國家層面以及地方層面的稅收優(yōu)惠政策，通過一定的稅務架構安排實現(xiàn)企業(yè)整體稅負的下降。

培訓對象

1.建筑施工業(yè)、勞務公司 CFO、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業(yè)人士；

課程大綱

一、2023稅務新政策、新發(fā)展、新形勢對建筑勞務企業(yè)的影響及應對

（一）最新建筑企業(yè)相關財稅政策解析及應對

1、增值稅法（草案二次審議稿）與暫行條例相比區(qū)別在哪里？

2、簡介公司法（草案）對建筑企業(yè)的影響

3、數(shù)電票對建筑企業(yè)的深遠影響

4、小規(guī)模納稅人減免增值稅政策對一般納稅人的影響

5、小型微利企業(yè)政策有哪些調(diào)整？

6、研發(fā)費用稅前加計扣除比例再提高！

7、殘保金優(yōu)惠再繼續(xù)！

8、設備、器具一次性稅前扣除政策再延長

9、年終一次性獎金稅收優(yōu)惠再延續(xù)

（二）稅務嚴監(jiān)管形勢給建筑企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)

1、最新稽查案件啟示：留抵退稅被查、醫(yī)美行業(yè)被查、律所被查、稅收洼地被查、學校被查、稅局代開的發(fā)票被查、企業(yè)注銷后又被稽查......這一系列的表象帶給我們什么啟示？

2、真實業(yè)務也被判虛開，原因何在？

3、案例解析：建筑企業(yè)因提供“無償”借款服務，被稅局稽查的根源

4、建筑企業(yè)需關注的15項涉稅風險點

5、目前，稅局稽查的重點行業(yè)？

二、建筑企業(yè)年末關賬前常規(guī)準備工作

建筑企業(yè)年末關賬前常規(guī)準備工作有哪些？

三、建筑企業(yè)涉稅業(yè)務梳理及風險應對

（一）建筑勞務企業(yè)增值稅涉稅業(yè)務分析及風險應對

1、建筑業(yè)一般計稅與簡易計稅的規(guī)定（哪些是可以選擇的，哪些只能選簡易計稅？）

2、建筑企業(yè)易混淆稅目、稅率辨析

3、某建筑企業(yè)被稽查：未按增值稅納稅義務時間納稅！

4、建筑業(yè)企業(yè)所涉及的違約金的涉稅風險解析

5、建筑業(yè)企業(yè)混合銷售與兼營界定不清的涉稅風險

問題1：案例解析，兼營和混合銷售如何準確區(qū)分？

問題2：混合銷售的例外情形

問題3：如何在兼營和混合銷售之間尋找納稅規(guī)劃，合理避稅？

問題4：各稅局觀點，EPC工程總承包增值稅處理

6、建筑企業(yè)三流一致和虛開發(fā)票的風險防范

7、建筑企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營的涉稅風險分析

（1）異地施工沒有按規(guī)定在當?shù)仡A繳增值稅，有何風險？

（2）建筑公司有異地項目，需要預繳增值稅和附加稅，但是當月增值稅又出現(xiàn)留抵稅，該怎么辦？

8、建筑企業(yè)掛靠商業(yè)模式稅務風險分析

9、業(yè)主“以房抵債”，建筑企業(yè)的財稅處理及風險防范

10、建筑企業(yè)收取的投標保證金利息，是否需要交納增值稅？

（二）建筑企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務分析及風險應對

1、建筑企業(yè)支付的青苗賠償款是否需要發(fā)票才能稅前扣除？

2、企業(yè)農(nóng)民工工資專戶產(chǎn)生的利息收入是否繳納企業(yè)所得稅？

3、按照完工百分比法暫估的成本可否在企業(yè)所得稅稅前扣除?

4、建筑業(yè)企業(yè)為高空作業(yè)人員購買的人身意外險是否可在稅前扣除？

5、企業(yè)發(fā)生的社保滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

6、政府補助繳納增值稅和企業(yè)所得稅嗎？如何做賬？

7、異地施工，什么情況需要預繳企業(yè)所得稅？

8、建筑企業(yè)總分機構稅率不同時，企業(yè)所得稅匯算清繳應該怎么辦？

（三）建筑企業(yè)個人所得稅涉稅業(yè)務分析及風險應對

1、總包單位支付分包單位農(nóng)民工工資，哪一方是個稅的扣繳義務人？

2、按工程收入核定征收個稅對建筑企業(yè)的影響

3、購買購物卡，贈送客戶和發(fā)給員工需要注意的事項？

4、勞保屬于職工福利嗎？交個稅嗎？

5、午餐費與誤餐費哪個需要交個稅？有什么不同？

6、私車公用按什么稅目繳納個稅？

（四）建筑企業(yè)其他涉稅業(yè)務分析及風險應對

1、實務中，對于印花稅繳納，常見的誤區(qū)有哪些？

2、施工場地臨時建筑，是否需要繳納房產(chǎn)稅？

3、異地施工附加稅費繳納，與機構所在地稅率不一樣是否需要補稅？

4、施工臨時占用林地園地，是否繳納耕地占用稅？

5、建筑施工企業(yè)如何繳納環(huán)保稅？

四、建筑企業(yè)年終重大涉稅事項調(diào)整與補救

（一）企業(yè)稅收成本管理的重要性

（二）資產(chǎn)負債表中的科目納稅風險點與補救措施

1、資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末余額長期很大，納稅風險何在？

2、應收賬款的法律風險防范

實務問題：逾期三年以上的應收賬款30多萬元，對方公司還存在，能否作為損失稅前扣除？

3、預付賬款、其他應收款、其他應付款的涉稅風險

4、案例解析：存貨損失稅前扣除問題？非正常損失等如何合規(guī)的處理？

5、建筑企業(yè)新購置固定資產(chǎn)的一次性稅前扣除與備查賬！

6、在建工程、無形資產(chǎn)的涉稅風險

7、稅局重點關注的短期借款、長期借款的涉稅風險點在哪里？

8、應付賬款的涉稅風險

9、預收賬款何時確認增值稅和企業(yè)所得稅收入？

10、年底關賬前，人員工資、勞務報酬等需關注的風險點

11、檢查應交稅費是否按納稅義務時間繳稅？是否有落項？

12、實收資本：未出資到位的銀行借款利息稅前扣除等問題？

（四）利潤表中的科目納稅風險點與補救措施

1、如何正確理解收入總額？

2、不征稅收入和免稅收入的實務問題

3、營業(yè)成本需要關注點有哪些？

4、建筑業(yè)企業(yè)取得發(fā)票報銷入賬需關注的風險點

（五）表表比對的納稅風險點與補救措施

1、增值稅、企業(yè)所得稅、會計確認收入時點各不同；

2、增值稅收入和企業(yè)所得稅收入不一致，如何解釋？

3、增值稅與企業(yè)所得稅處理案例與稅費聯(lián)動；

4、企業(yè)所得稅與個人所得稅稅費聯(lián)動；

5、房產(chǎn)稅與印花稅稅費聯(lián)動；

現(xiàn)場咨詢答疑（課后全程答疑、解答完學員所有問題為止）

趙老師

國內(nèi)著名建筑業(yè)實戰(zhàn)派財稅專家，注冊會計師、注冊稅務師、天津某重點大學特聘講師，中財聯(lián)集團金牌講師，多家財稅機構特約講師；熟悉最新財稅實操技能，培訓中擅長結合企業(yè)的實際發(fā)展情況，用業(yè)財融合的角度看待、分析問題；

——趙老師具有二十年以上的財稅工作經(jīng)驗，講解深入淺出，結合多年建筑施工勞務企業(yè)的實戰(zhàn)經(jīng)驗與案例，運用互動的授課方式，提高學員的積極性，營造課堂的參與性；

——趙老師常年擔任大型建筑集團公司稅務顧問，全國各地授課數(shù)百場，上萬家企業(yè)直接受益；其授課最大特點：在輕松愉快的氣氛中進行培訓，注重細節(jié)和實效，注重與學員的互動，受到學員與企業(yè)家的高度贊揚和歡迎。

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