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課程背景

近年來(lái)，康美藥業(yè)、康得新、大連獐子島和信威集團(tuán)等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案件頻發(fā)，造成了極為惡劣的社會(huì)負(fù)面影響和動(dòng)搖了投資者的投資信心。如 2019 年 8 月，證監(jiān)會(huì)通報(bào)顯示了康美藥業(yè)的財(cái)務(wù)造假案結(jié)果，最初康美藥業(yè)發(fā)布公告稱(chēng)因資金核算錯(cuò)誤，“點(diǎn)錯(cuò)了小數(shù)點(diǎn)”而導(dǎo)致貨幣資金多記近 300 億元，但經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查后報(bào)出，所謂“差錯(cuò)”多記的 300 億元均為虛增的銀行存款。

由相關(guān)舞弊實(shí)施企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以發(fā)現(xiàn)存在如下主要規(guī)律：一是，通過(guò)偽造或填報(bào)虛假銀行單據(jù)來(lái)虛增銀行存款科目；二是，通過(guò)偽造或虛構(gòu)業(yè)務(wù)憑證、結(jié)算憑證的方式進(jìn)行收入

科目造假；三是，通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易賬戶買(mǎi)賣(mài)股票的方式達(dá)到資金科目造假。以上各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊，其實(shí)施手段主要是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)科目（收入類(lèi)、成本類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)和資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、權(quán)益類(lèi)等）。財(cái)務(wù)報(bào)表造假的目的：是通過(guò)虛增資產(chǎn)減少負(fù)債、虛增銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)的方式，以使報(bào)表披露的信息能滿足或超越報(bào)表使用者的預(yù)期，從而獲取非正當(dāng)利益。故審計(jì)人員如何及時(shí)識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常信號(hào)和快速發(fā)現(xiàn)舞弊問(wèn)題，是當(dāng)前的重點(diǎn)工作，也是重大難題。

首先，本課程從業(yè)務(wù)視角、組織治理視角分析新常態(tài)下財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的動(dòng)因、特點(diǎn)及財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊新動(dòng)態(tài)；其次，從資產(chǎn)計(jì)量、收入確認(rèn)、存貨核算、關(guān)聯(lián)交易、企業(yè)并購(gòu)和投融資等

視角對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的異常信息和舞弊特點(diǎn)進(jìn)行案例分析，并提出針對(duì)性的報(bào)表舞弊偵測(cè)方法和技術(shù)；最后，對(duì)報(bào)表舞弊審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行系統(tǒng)性解讀，系統(tǒng)性提出反財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的審計(jì)實(shí)施程序、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和組織治理等方面的建議。

課程收益

通過(guò)本次培訓(xùn)，可以使審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員了解并掌握?qǐng)?bào)表異常信號(hào)識(shí)別和報(bào)表舞弊偵測(cè)的定量方法和定性方法，掌握財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊偵測(cè)工具的運(yùn)用及方法，全面提升財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊偵測(cè)水平與審計(jì)能力，并幫助參訓(xùn)機(jī)構(gòu)構(gòu)建起更有效的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施程序及反舞弊體系，為有效防范財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊提供重要的審計(jì)指導(dǎo)和防范思路。

課程大綱

一. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的“魔”與舞弊審計(jì)的“道”

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊典型案例引入（綜合性案例）

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊造假行為、動(dòng)因及新特征

1. 業(yè)務(wù)層面：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊特征分析

全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假

原始或交易、合同等資料造假

會(huì)計(jì)科目之間的“閃展騰挪”

資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”

銷(xiāo)售收入與成本的“新包裝”

費(fèi)用處理的“化影無(wú)形”

關(guān)聯(lián)方交易“左手倒右手”

2. 組織層面：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊動(dòng)因分析

規(guī)制層面、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理、流程設(shè)計(jì)的缺陷

績(jī)效考核導(dǎo)向與契約實(shí)現(xiàn)程度的影響

融資與 IPO 上市的影響

監(jiān)管壓力下的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾

(三)舞弊審計(jì)實(shí)施的新特征

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)）新形勢(shì)

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)）審計(jì)實(shí)施組織

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)）方法與技術(shù)應(yīng)用

二. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布、識(shí)別與偵測(cè)方法

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)鍵舞弊點(diǎn)分布與識(shí)別

1. 全流程業(yè)務(wù)循環(huán)“一條龍”造假

2. 原始或交易、合同等資料造假

3. 會(huì)計(jì)科目之間的“閃展騰挪”

4. 資產(chǎn)處理的“新瓶裝舊酒”

5. 銷(xiāo)售收入與成本的“新包裝”

6. 費(fèi)用處理的“化影于無(wú)形”

7. 關(guān)聯(lián)方交易“左手倒右手”

8. 計(jì)算機(jī)舞弊的蛛絲馬跡（計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)造假全流程剖析）

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表弊識(shí)別與偵測(cè)實(shí)施、案例解析

1. 紅旗標(biāo)志法：審計(jì)和企業(yè)視角

2. 本福特定律法：真實(shí)報(bào)表安全應(yīng)用

3. 報(bào)表項(xiàng)目分析法：資產(chǎn)-負(fù)債-資本，收入-成本-利潤(rùn)

4. 非財(cái)務(wù)信息分析法：多源信息互證

5. 指標(biāo)分析法：?jiǎn)巫兞亢投嘧兞糠治觯ū容^、比對(duì)和趨勢(shì)）

(三)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊偵測(cè)主要技術(shù)

1. 業(yè)務(wù)邏輯判定技術(shù)

2. 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)（人工智能、大數(shù)據(jù)技術(shù)等）

3. 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件與技術(shù)

三. 舞弊審計(jì)的具體實(shí)施策略

(一)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則要求再讀

1. 審計(jì)準(zhǔn)則 1141 號(hào)－財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮

2. 審計(jì)準(zhǔn)則第 1631 號(hào)－財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮

3. 審計(jì)準(zhǔn)則第 1603 號(hào)－對(duì)單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的特殊考慮

4. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊方面的規(guī)定

(二)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)實(shí)施程序

1. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試階段

2. 實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行階段

3. 審計(jì)溝通階段

4. 審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)出具意見(jiàn)

四. 基于審計(jì)視角的報(bào)表舞弊防范思考

(一)公司治理與審計(jì)治理視角

(一)企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理視角

(二)系統(tǒng)治理和數(shù)據(jù)治理視角

(三)業(yè)務(wù)-財(cái)務(wù)-稅務(wù)融合視角

梁老師

梁力軍老師簡(jiǎn)介

梁力軍，管理學(xué)博士、工商管理雙博士后，現(xiàn)北京信息科技大學(xué)信管學(xué)院副教授、碩士生導(dǎo)師。北京市課程思政教學(xué)名師、北京信息科技大學(xué)教學(xué)名師。兼華北電力大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院專(zhuān)碩校外導(dǎo)師、河北大學(xué)管理學(xué)院學(xué)碩校外導(dǎo)師。

1.資歷簡(jiǎn)介/CURRICULUM VITAE

銀行從業(yè)十余年，具有豐富的銀行實(shí)踐實(shí)戰(zhàn)與工作經(jīng)驗(yàn)

原國(guó)際知名公司IBM高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)師

原加拿大Algorithmics（奧格）首席風(fēng)險(xiǎn)咨詢(xún)師

原東南融通系統(tǒng)工程有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理部總經(jīng)理

原財(cái)蘊(yùn)天下有限責(zé)任公司總經(jīng)理

2.專(zhuān)業(yè)資格/PROFESSIONAL QUALIFICATION

CTP（國(guó)際財(cái)資管理師）

工信部互聯(lián)網(wǎng)金融高級(jí)管理師

國(guó)際區(qū)塊鏈創(chuàng)新應(yīng)用聯(lián)盟專(zhuān)家委員會(huì)理事

亞洲區(qū)塊鏈產(chǎn)業(yè)研究院學(xué)術(shù)專(zhuān)家委員會(huì)委員

中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)專(zhuān)家

北京審計(jì)學(xué)會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)電子數(shù)據(jù)專(zhuān)委會(huì)委員

北京市網(wǎng)絡(luò)法學(xué)研究會(huì)理事

北京城市管理學(xué)會(huì)專(zhuān)家會(huì)員

大成方略納稅人俱樂(lè)部授課專(zhuān)家

美國(guó)管理協(xié)會(huì)（AMA）、國(guó)際金融理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)（FPSB）、北京當(dāng)代金融培訓(xùn)有限公司、北郵在線互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)教育學(xué)院等機(jī)構(gòu)授課專(zhuān)家

國(guó)家審計(jì)署計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)中級(jí)班“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、ERP與審計(jì)”專(zhuān)任教師

浦發(fā)銀行總行高級(jí)業(yè)務(wù)人員晉升考試題設(shè)計(jì)專(zhuān)家（操作風(fēng)險(xiǎn)與貸后管理）

2014年中國(guó)金融理財(cái)師大賽評(píng)委、2014年香港財(cái)務(wù)策劃師年會(huì)大陸特邀演講嘉賓、2017年中國(guó)理財(cái)師專(zhuān)業(yè)大賽評(píng)委。

3.職業(yè)經(jīng)歷/CAREER EXPERIENCE

銀行工作經(jīng)歷：1998年7月至2007年9月，曾在河北銀行車(chē)站支行、以及華夏銀行石家莊分行信息技術(shù)部、會(huì)計(jì)部、個(gè)人金融部、建設(shè)北大街支行從業(yè)10年；2009年5月至10月曾在北京農(nóng)村商業(yè)銀行總行發(fā)展與營(yíng)銷(xiāo)部掛職副總經(jīng)理。具有豐富的銀行實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)。

IT企業(yè)經(jīng)歷：2010年6月至2014年1月，曾在IBM公司（GBS、SWG）、AlgorithMics（奧格）公司、東南融通系統(tǒng)工程有限公司等國(guó)際和國(guó)內(nèi)知名公司從業(yè)5年。具有豐富的IT項(xiàng)目實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)管控咨詢(xún)實(shí)施、項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)。

培訓(xùn)公司經(jīng)歷：2014年2月至2015年5月，曾在北京當(dāng)代金融培訓(xùn)有限公司擔(dān)任財(cái)蘊(yùn)天下有限責(zé)任公司總經(jīng)理、理財(cái)資訊總部總經(jīng)理、金融研究院風(fēng)險(xiǎn)管理研究總監(jiān)等職。具有豐富的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管控、金融理財(cái)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)。

高校經(jīng)歷：2015年9月進(jìn)入北京信息科技大學(xué)信息管理學(xué)院，現(xiàn)任副教授、碩士生導(dǎo)師，計(jì)算機(jī)審計(jì)系主任。授課與研究方向：審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析、內(nèi)部審計(jì)、稅法、管理會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與審計(jì)等。著有《金融科技概論》《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：新科技－新金融－新審計(jì)》《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、ERP基礎(chǔ)與審計(jì)》《商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力影響因素與提升機(jī)制研究》《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管控能力研究：評(píng)價(jià)與提升機(jī)制研究》《行為審計(jì)學(xué)》等專(zhuān)著或教材，發(fā)表學(xué)術(shù)論文40余篇。

4.授課風(fēng)格/TEACHING STYLE

授課風(fēng)格務(wù)實(shí)和富有感染力，能將復(fù)雜的金融理論、現(xiàn)代技術(shù)以淺顯易懂的方式、結(jié)合金融實(shí)際進(jìn)行講解，講座邏輯性和條理性強(qiáng)、講座內(nèi)容具有準(zhǔn)確的關(guān)注點(diǎn)定位；每次培訓(xùn)和講座，均受到了參訓(xùn)人員的廣泛好評(píng)和充分認(rèn)可。

5.主講課程/COURSES TAUGHT

(1)金融科技應(yīng)用類(lèi)課程

《人工智能－智能時(shí)代的金融裂變與未來(lái)金融》

《開(kāi)放銀行：銀行業(yè)態(tài)與模式的重構(gòu)革命》

《人工智能技術(shù)發(fā)展及金融應(yīng)用》

《區(qū)塊鏈技術(shù)與數(shù)字貨幣在金融場(chǎng)景中的應(yīng)用》

《大數(shù)據(jù)時(shí)代下金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)控手段》

《大數(shù)據(jù)之畫(huà)像與精準(zhǔn)營(yíng)銷(xiāo)》

《大數(shù)據(jù)金融與場(chǎng)景金融應(yīng)用》

《信用卡之大數(shù)據(jù)營(yíng)銷(xiāo)與產(chǎn)品創(chuàng)新》

《數(shù)字時(shí)代下商業(yè)銀行線上產(chǎn)品創(chuàng)新設(shè)計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)管理與風(fēng)險(xiǎn)管控》

(2)銀行數(shù)字轉(zhuǎn)型類(lèi)課程

《數(shù)據(jù)時(shí)代下的商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)與變革》

《銀行的演進(jìn)、發(fā)展與未來(lái)》

《銀行4.0－數(shù)字金融與智能金融的到來(lái)》

《銀行的未來(lái)與未來(lái)的銀行：數(shù)字化銀行》

《零售金融與場(chǎng)景化數(shù)字營(yíng)銷(xiāo)》

《新時(shí)代商業(yè)銀行戰(zhàn)略變革與轉(zhuǎn)型發(fā)展致勝之道》

《新常態(tài)下城商銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展與應(yīng)變之道》

《個(gè)人金融信息安全保護(hù)及風(fēng)險(xiǎn)防控》

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)課程

《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展及其風(fēng)險(xiǎn)管控》

《商業(yè)銀行的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新之路》

《商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型與風(fēng)險(xiǎn)管控策略解析》

《商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管控》

(4)資金管理與支付類(lèi)課程

《新常態(tài)與新生態(tài)下汽車(chē)金融之新發(fā)展與新突破》

《企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理》

《資金智能化管理實(shí)務(wù)》

《企業(yè)供應(yīng)鏈金融實(shí)務(wù)案例解析》

《企業(yè)新金融與財(cái)資管理》

《數(shù)字時(shí)代下的供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈金融發(fā)展》

《跨境支付的前沿技術(shù)應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)管控》

(5)審計(jì)實(shí)務(wù)類(lèi)課程

《信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理與IT審計(jì)》

《互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下的數(shù)據(jù)應(yīng)用與審計(jì)發(fā)展》

《現(xiàn)代金融審計(jì)與互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》

《信息技術(shù)與大數(shù)據(jù)審計(jì)》

《舞弊的蛛絲馬跡：舞弊內(nèi)審實(shí)案精粹》

《舞弊審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析》

《財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊偵測(cè)及審計(jì)》

6.授課服務(wù)機(jī)構(gòu)/TEACHING EXPERIENCE

近年來(lái)為國(guó)內(nèi)政府機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行等高級(jí)管理人員、專(zhuān)業(yè)人員、理財(cái)師，以及企業(yè)家、高校師生等進(jìn)行了金融科技、零售金融、供應(yīng)鏈金融、大數(shù)據(jù)金融、風(fēng)險(xiǎn)管控、金融審計(jì)與金融理財(cái)?shù)确矫娴挠懻摷笆谡n數(shù)百場(chǎng)，參訓(xùn)人數(shù)達(dá)數(shù)萬(wàn)人。

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