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第一部分 個人所得稅改革趨勢與應對

一、最新個人所得稅法及實施條例、專項附加扣除政策及案例解析

（一）明確居民身份的概念和判定標準

（二）個人所得稅的稅率

（三）個人所得稅稅率表

（四）工資和薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、以及特許權使用費所得實行綜合征稅

1、怎樣理解綜合征稅？

2、扣除項目怎樣扣除？

（1）子女教育扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等

（2）繼續(xù)教育扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等

（3）大病醫(yī)療扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等

（4）住房貸款利息扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等

（5）住房租金扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等

（6）贍養(yǎng)老人支出扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環(huán)節(jié)、留存資料、注意事項等

3、常見問題

（1）納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間怎樣確定？

（2）專項附加扣除應在預扣預繳時還是在匯算清繳申報時扣除？

（3）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，怎樣辦理專項附加扣除？

（4）納稅人更換工作單位的，怎樣辦理專項附加扣除？

（5）納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，怎樣辦理專項附加扣除？

（6）納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除嗎？

（7）報送信息及留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定有哪些？

（8）稅務機關怎樣進行后續(xù)管理？

（9）其他常見問題

4、怎樣合理籌劃？

（五）免納個人所得稅

（六）減征個人所得稅

（七）應納稅所得額的計算

1、居民個人的綜合所得應納稅所得額。

2、非居民個人的工資、薪金所得應納稅所得額。

3、經(jīng)營所得應納稅所得額。

4、財產(chǎn)租賃所得應納稅所得額。

5、財產(chǎn)轉讓所得應納稅所得額。

6、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅所得額。

（八）納稅申報

1、納稅人與扣繳義務人

2、納稅申報情形與申報期限

3、對綜合所得引入年度匯算清繳

4、扣繳、退稅

5、抵免

6、預扣預繳方法

7、《個人所得稅扣繳申報表》

8、《個人所得稅專項附加扣除信息表》

9、《個人所得稅年度自行納稅申報表》

10、《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表》

11、《個人所得稅自行納稅申報表》

（九）各部門協(xié)作

（十）個稅的征收管理

第二部分 企業(yè)所得稅新政解析與納稅申報表

一、國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）

1、出臺該政策的背景---針對《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則以及國家稅務總局制定的稅收規(guī)范性文件存在的一些問題 進行詳細解析，以及現(xiàn)實工作中一些問題上述政策沒有給一個明確的答復

2. 出臺政策主要意義：

3. 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯(lián)性原則。何為真實性、合法性、關聯(lián)性原則？

（1）虛開發(fā)票違背了真實性原則，何為虛開發(fā)票？

（2）虛開發(fā)票和善意取得虛開發(fā)票的情形有何不同？罪名差別在哪里？如何最大程度的保護會計人員？

（3）合法性原則要求會計人員如何判別票據(jù)是合法合規(guī)的，不能僅憑票據(jù)的形式來處理，而要充分體現(xiàn)實質的原則，發(fā)票的一些新政策到底有何要求以及發(fā)票和合同的關系

（4）關聯(lián)性體現(xiàn)在哪里？保險費支出、體檢費支出、旅游費支出等是否符合關聯(lián)性原則？

4.票據(jù)取得時間不同—稅前扣除處理大不同

5.發(fā)票是否可以證實業(yè)務是真實的？到底怎樣才能證明業(yè)務的合理合法性

6.三流一致，是購買方三流一致還是銷售方三流一致？怎么一致？怎么理解？三流不一致時怎么簽訂合同？

7.付款憑證是現(xiàn)金的，有何風險？--記賬科目借方是工資、 應付賬款等，貸方是現(xiàn)金的業(yè)務風險點在哪里？

8.哪些業(yè)務取得內部憑證即可稅前扣除、哪些業(yè)務取得外部憑證才可以稅前扣除？

9.哪些業(yè)務才可以用到分割單？

10.發(fā)票的章怎么蓋？怎么避免重復報銷？

11.差旅費、會議費等憑票直接入賬有何風險

12.收據(jù)入賬相關風險點

二、財政部 國家稅務總局《關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）

1、該政策的幾個關鍵點：新購進、500萬、設備、器具、自行選擇

2、會計上和稅務上就該政策處理有何差異

3、回顧兩個舊政策《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 財稅〔2014〕75號 》和《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知財稅〔2015〕106號 》

4、企業(yè)持有的固定資產(chǎn)評估增值是否繳納企業(yè)所得稅

5、公司現(xiàn)在不享受這個扣除政策，想要等以后再享受，可以嗎？

三、《關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（ 財稅〔2018〕77號）

1、小微并非小型微利

2、小型微利企業(yè)的標準是什么

3、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的具體計算口徑是什么

4、享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體辦事程序

5、核定征收企業(yè)所得稅的，能否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

6、非居民企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

7、小型微利企業(yè)在預繳時能否享受優(yōu)惠

8、上一年度不符合小型微利企業(yè)條件，本年預計可能符合，季度預繳時能否享受優(yōu)惠政策

9、本年度新辦的小型微利企業(yè),在季度預繳時可否享受優(yōu)惠

10、小型微利企業(yè)的六個誤區(qū)

11、小型微利企業(yè)的熱點問題

四、解讀國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明的公告（國家稅務總局公告2018年第57號）

針對本公告詳細講解《企業(yè)基礎信息表》（A000000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）等表格的變動之處

陶老師

–中國注冊稅務師

–南開大學特聘稅務實戰(zhàn)講師

–高頓特約稅務講師

–中華會計網(wǎng)校特約講師

–解稅寶特約講師

–多家稅務機關資深稅務講師

老師簡介

–陶老師，注冊稅務師，南開大學特聘稅務實戰(zhàn)講師，多家稅務機關資深稅務講師。10余年財務工作，目前擔任河北某事務所資深項目經(jīng)理，具有全面的財務專業(yè)知識、財務管理經(jīng)驗及財務實操經(jīng)驗。精通國家財稅法規(guī)熟悉國際和國內會計準則以及相關的財務、稅務、審計法規(guī)、政策，從事過所得稅匯算清繳、財務報表審計、土增清算等相關項目的具體實施，多年線上及線下授課經(jīng)驗，深受學員好評。擅長輔導課程：增值稅管理與核算項目；個人所得稅與企業(yè)所得稅稅務處理與風險防范；營改增實操的培訓與輔導；涉稅風險；19年稽查稅務稽查風暴；合同控稅與涉稅風險；金三稅控系統(tǒng)與票據(jù)風險防范。

主講課程：

–增值稅管理與核算項目輔導課程

–個人所得稅與企業(yè)所得稅輔導課程

–關于營改增實操的培訓與輔導項目

–涉稅風險輔導項目

–注冊會計師繼續(xù)教育培訓輔導項目

–合同控稅與涉稅風險輔導項目

–金三稅控系統(tǒng)與票據(jù)風險防范

培訓風格

–充滿激情 幽默風趣 案例豐富 實戰(zhàn)演練 通俗易懂

–實務能力：豐富的實務操作經(jīng)驗，以財務核算為基點的稅收實務探討

–授課經(jīng)驗：多場次面授課程，課堂氛圍輕松、靈活，稅收思維敏捷，知識積累深厚，深受學員敬戴

–針對性強：個性化客戶的針對性問題，有的放矢，一一破解，可操作性為準則。

服務客戶

–南開大學、保利房地產(chǎn)開發(fā)公司、濟南地區(qū)銀行、榮盛房地產(chǎn)、君唯餐飲等……..

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