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一、農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

1.農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅抵扣政策。

2.財(cái)稅[2017]37號(hào)文件出臺(tái)后農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)抵扣政策變化。

3.財(cái)稅[2017]37號(hào)農(nóng)產(chǎn)品食品注釋新政變化與企業(yè)應(yīng)用

4.農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策。

①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅‚這類農(nóng)產(chǎn)品是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的稅法注釋所列的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

②從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人自產(chǎn)自銷的初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。免稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品必須是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品‚即只是通過(guò)簡(jiǎn)單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

二、 農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)納稅籌劃

(一)農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)初創(chuàng)期的稅收籌劃

稅收籌劃應(yīng)從企業(yè)生命周期的初創(chuàng)期開(kāi)始。

1.合理選擇企業(yè)結(jié)構(gòu)。

2.合理選擇企業(yè)類型。

3.合理區(qū)分業(yè)務(wù)塊。

4.正確選擇企業(yè)的增值稅納稅人類別。

(二)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅收籌劃

本文主要結(jié)合農(nóng)產(chǎn)品食品加工企業(yè)的特殊性，探討其在材料采購(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)及材料采購(gòu)與產(chǎn)品銷售運(yùn)輸環(huán)節(jié)的稅收籌劃方法。

1.采購(gòu)過(guò)程中的稅收籌劃。

2.生產(chǎn)過(guò)程中的稅收籌劃。

3.材料采購(gòu)與產(chǎn)品銷售運(yùn)輸環(huán)節(jié)的稅收籌劃，要結(jié)合運(yùn)輸企業(yè)及運(yùn)輸方式的選擇來(lái)進(jìn)行。

①運(yùn)輸企業(yè)的選擇。

②運(yùn)輸方式的選擇。

三、糧食行業(yè)稅收

一）、對(duì)其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食，除下列項(xiàng)目免征增值稅外，一律征收增值稅

（一）軍隊(duì)用糧

（二）救災(zāi)救濟(jì)糧

（三）水庫(kù)移民口糧

二）、對(duì)銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。

三）、對(duì)糧油加工業(yè)務(wù)，一律照章征收增值稅。

四）、承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)和經(jīng)營(yíng)本通知所列免稅項(xiàng)目的其他糧食經(jīng)營(yíng)企業(yè)，以及有政府儲(chǔ)備食用植物油銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)，均需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定免稅資格，未報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定，不得免稅。享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)按期進(jìn)行免稅申報(bào)，違反者取消其免稅資格。

糧食部門應(yīng)向同級(jí)國(guó)家稅務(wù)局提供軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧的單位、供應(yīng)數(shù)量等有關(guān)資料，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局審核無(wú)誤后予以免稅。

五）、屬于增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，可依據(jù)購(gòu)銷企業(yè)開(kāi)具的銷售發(fā)票注明的銷售額按13％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)進(jìn)的免稅食用植物油，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”

杜老師

財(cái)稅專家--杜秋娟簡(jiǎn)介

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國(guó)際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對(duì)外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險(xiǎn)防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國(guó)家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬國(guó)家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過(guò)的客戶：

為國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國(guó)移動(dòng)股份有限公司、中國(guó)物流有限公司、中國(guó)電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日?qǐng)?bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽(yáng)投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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