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課程背景：

年終將至，您的賬面余額是否異常？當(dāng)年入賬的票據(jù)是否合規(guī)？往來賬如何有效清理？如何審核會計賬戶中隱藏的稅收風(fēng)險？本課程本著大醫(yī)治未病的原則，全程貫穿“依據(jù)稅收法規(guī)結(jié)合案例診斷”企業(yè)涉稅風(fēng)險，強化企業(yè)在會計年終決算前做好企業(yè)所得稅匯繳的“前置準備”，進而提高企業(yè)年度匯繳的質(zhì)量。

課程收益：

● 掌握的重要新政及運用技巧

● 管控年終結(jié)賬與賬務(wù)處理的風(fēng)險

● 助你全面規(guī)劃好年底匯算清繳工作

● 識別新風(fēng)險 、管控證據(jù)鏈、爭取企業(yè)最大利益

● 關(guān)好賬，調(diào)準賬，“會算”“輕繳”

課程對象：

企業(yè)經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、會計主管、財務(wù)人員

課程方式：

數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評

課程大綱

第一講 流轉(zhuǎn)稅重要政策回顧

一、增值稅一般納稅人登記管理

1. 小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人，首次增值稅申報是否必須稅局辦理

2. 一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人辦理流程

二、增值稅納稅申報比對管理

1. 增值稅銷售額與企業(yè)所得稅收入比對

2. 增值稅的銷售額與會計口徑的收入比對

三、增值稅稅率調(diào)整

1. 最新增值稅稅率表

2. 增值稅免稅和零稅率的區(qū)別

四、若干增值稅征管問題的明確

1. 適用免征增值稅政策的業(yè)務(wù)，已開具增值稅專用發(fā)票的，是否可以享受免稅

2. 防疫期間免征增值稅開具的發(fā)票，如何選擇稅率

第二講 所得稅重要政策回顧

一、重要的專項政策

1. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠政策

2. 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠推廣

二、減免稅類政策

1. 設(shè)備和器具一次性稅前扣除

2. 職工教育經(jīng)費提高扣除標(biāo)

三、稅前扣除類政策

1. 資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳?/p>

2. 企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理

四、其他相關(guān)政策

1. 所得稅預(yù)繳納稅申報表修改

2. 捐贈支出的結(jié)轉(zhuǎn)扣除

第三講 稅前扣除憑證的財務(wù)審核與自查補救

一、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的基本規(guī)定

1. 真實性

2. 合理性

3. 相關(guān)性

二、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證和發(fā)票的關(guān)系

1. 哪些票據(jù)可以企業(yè)所得稅前扣除

2. 什么是企業(yè)所得稅的“暴力扣除”

3. 支付個人費用如何取得合規(guī)票據(jù)

三、未及時取得企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的事后補救措施

1. 企業(yè)取得跨年度發(fā)票審核與補救

2. 入賬票據(jù)的自查審核重點與補救

3. 企業(yè)取得虛假、虛開或者不規(guī)范發(fā)票的審核與補救

4. 企業(yè)與其他企業(yè)、個人共用水電等扣除憑證審核與補救

第四講 “年終重點會計科目中的稅收風(fēng)險自查與賬務(wù)調(diào)整

1. 往來科目中負債類隱藏的稅收風(fēng)險

2. 往來科目中應(yīng)收款項的稅收風(fēng)險

3. 貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）

4. 存貨類項目隱藏的稅收風(fēng)險

5. 預(yù)提及待攤類科目隱藏的風(fēng)險

6. 職工薪酬類隱藏的稅收風(fēng)險

7. 所有者權(quán)益類科目隱藏的稅收風(fēng)險

8. 收入費用類賬戶隱藏的稅收風(fēng)險

第五講 所得稅成本、費用政策與調(diào)整

1. 限額扣除類項目（招待費、廣宣費、福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、黨團工作經(jīng)費、捐贈支出、手續(xù)費傭金支出）

2. 利息費用（出資不到位利息支出稅前扣除、關(guān)聯(lián)債資比、集團統(tǒng)借統(tǒng)還、企業(yè)集團無息借款、其他企業(yè)間無息借款）

3. 營業(yè)外支出（違約金支出）

4. 職工薪酬（多稅種聯(lián)動：個稅+社保+企業(yè)所得稅）

5. 差旅費風(fēng)險監(jiān)測的應(yīng)對

6. 折扣、返利及傭金風(fēng)險監(jiān)測的應(yīng)對

7. 企業(yè)負擔(dān)的應(yīng)由個人或者對方負擔(dān)費用風(fēng)險監(jiān)測的應(yīng)對（包稅條款，替?zhèn)€人負擔(dān)個稅）

8. 資產(chǎn)折舊（未取得發(fā)票資產(chǎn)的折舊計提、資產(chǎn)評估增值折舊，申報案例）

9. 資產(chǎn)損失（申報案例）

第六講 匯算清繳風(fēng)險提示

年度匯算清繳申報表的構(gòu)成

1. 匯算清繳基礎(chǔ)信息表中108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2019年版）如何選擇

2. 小型微利企業(yè)在匯算清繳中需要填寫哪些報表和項目

二、會計確認收入以及會計準則適用

1. 小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則的區(qū)別

2. 執(zhí)行企業(yè)會計準則以前年度少計收入或成本如何處理

三、增值稅收入、所得稅收入的差異協(xié)調(diào)

1. 增值稅收入包括的內(nèi)容

2. 所得稅收入包括的范圍

四、季度申報與匯算清繳協(xié)調(diào)

1. 季度申報季初、季末職工人數(shù)和匯算清繳職工人數(shù)是否一樣

2. 企稅月（季）報已彌補虧損，匯算清繳再彌補是否會重復(fù)

3. 企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時符合條件享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時不符合條件，如何處理

4. 匯算清繳補交的稅款如何做賬

秦老師

23年財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

高級會計師

注冊稅務(wù)師

高級經(jīng)濟師、審計師

中國會計榜樣十大人物

現(xiàn)任：山東濱州公路工程總公司丨財務(wù)經(jīng)理

曾任：勝利石油管理局工程建設(shè)總公司丨會計主管會計

擅長領(lǐng)域：大型國企財務(wù)決算、投資并購、稅收籌劃、上市公司財報解讀

秦老師憑借豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和扎實的理論基礎(chǔ)，曾在《財務(wù)與會計》、《中國稅務(wù)報》、《中國會計報》、《中國稅務(wù)》、《注冊稅務(wù)師》、等多個省部級以上發(fā)表學(xué)術(shù)文章400多篇，參與編制《企業(yè)所得稅年度納稅申報方法與業(yè)務(wù)處理技巧（2018）》、《財稅事務(wù)問答900例（2007會計版）》、《最新稅收政策解讀與輔導(dǎo)》、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計與點評》等書籍在中國稅務(wù)出版社、中國經(jīng)濟出版社出版。被“中國稅網(wǎng)”、“中稅答疑”、“ 中財訊”、“鉑略財稅”、“每日稅訊”“秀財網(wǎng)” 等國內(nèi)30多家著名報刊、特聘為雜志和平臺的特約研究員、專欄作者、實務(wù)咨詢專家、講師等。

秦老師更是為住建部門下屬的建筑行業(yè)、供排水、供熱、供暖等行業(yè)進行系列財務(wù)管理培訓(xùn)，以及擔(dān)任某省會計人員繼續(xù)教育授課教師。授課學(xué)員超過20000人次，課程滿意度達到98%以上。課程緊緊圍繞“提升學(xué)員財務(wù)管理能力、支撐公司各項業(yè)務(wù)開展”兩大中心，有效幫助學(xué)員將課程內(nèi)容轉(zhuǎn)化為效能提升。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

秦文嬌老師專注財稅領(lǐng)域工作23年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經(jīng)驗相結(jié)合。深諳利潤管理、投資管理、稅收籌劃、風(fēng)險規(guī)避、財稅處理、大型國企財務(wù)決算編制、企業(yè)會計準則，長于企業(yè)投資與合并會計實務(wù)運用。曾在任職期間主持ERP研發(fā)、編制了集

團通用版行業(yè)內(nèi)控規(guī)范、預(yù)算管理、營改增手冊等、為上千億公路施工項目提供財稅支持，承擔(dān)區(qū)域內(nèi)7條高速公路資金的集中、調(diào)度、配置、籌資、調(diào)劑、核算、監(jiān)管等，與時俱進擔(dān)任集團公司培訓(xùn)主管，以適應(yīng)國內(nèi)外財稅、金融、會計準則的變化。

部分授課案例：

★ 曾受邀為北京企協(xié)財稅專委會講授《新形勢下供排水稅收籌劃與財務(wù)流程管控》課程，獲得企業(yè)和學(xué)員的高度評價，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾受邀為齊魯交通發(fā)展集團有限公司講授《新準則下企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險自查與案例解析》課程，得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認可，后續(xù)返聘課程5期。

★ 曾到某建筑企業(yè)講授《新準則下建筑企業(yè)稅會差異全流程把控》課程，幫助學(xué)員解決在企業(yè)財務(wù)管理實戰(zhàn)中遇到的實際問題，課程獲得學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程6期。

★ 曾受邀到杭州講授公開課《企業(yè)所得稅匯算清繳》課程，獲得學(xué)員的一致好評，后續(xù)返聘課程8期。

★ 曾為某供暖企業(yè)講授《新形勢下供暖供水供熱企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)流程管控》課程，有效幫助學(xué)員提升財務(wù)管理技巧，學(xué)員收獲滿滿，后續(xù)返聘課程8期。

主講課程：

《增值稅納稅實務(wù)與會計處理 》 《年終關(guān)賬風(fēng)險回避與賬務(wù)調(diào)整》 《企業(yè)所得稅會計實務(wù)與風(fēng)險識別》 《新準則下企業(yè)稅會差異全流程把控》 《企業(yè)匯繳新政實操與匯繳風(fēng)險把控》 《新準則下企業(yè)所得稅風(fēng)險自查與案例解析》 《新準則下財務(wù)核算與列報的亮點及財稅差異梳理》 《企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表相關(guān)項目解析與實務(wù)》

授課風(fēng)格：理論+實戰(zhàn)經(jīng)驗，結(jié)合貼切案例深入淺出通俗易懂；切合實際操作，一切以落地實用為基本原則；言語親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

部分服務(wù)過的客戶：

電力行業(yè)：

瀾滄江華能集團、杭州電力、如東供電局、啟東供電局、黃化供電局、荔波供電局、鎮(zhèn)江供電局、曲靖供電局、國網(wǎng)湖北電力公司，咸寧供電公司全系統(tǒng)，咸安供電公司，加魚供電公司，赤壁供電公司，通山供電公司，崇陽供電公司，通城供電公司，黃崗供電公司……

煙草行業(yè)：

榆林市煙草公司、商洛市煙草公司、渭南市煙草公司、楊凌區(qū)煙草公司、東營煙草、平頂山煙草、井岡山中煙、貴州中煙、施秉煙縣草專賣局、廈門煙草，云南煙草……

通信行業(yè)：

中國移動河南省各分公司、中國移動內(nèi)蒙分公司、昆明怒江分公司、中國電信河北省各分公司、內(nèi)蒙電信、秦皇島移動、廈門電信、貴州移動、綿陽移動、黔西南移動、青島移動、內(nèi)蒙移動（8期）移動設(shè)計院，山東郵電工程公司。內(nèi)蒙古聯(lián)通，廣州電信，廣東省通信服務(wù)公司……

其他行業(yè)：

蘇寧電器、河南淇花食用油、河南煤化、棗莊中聯(lián)水泥有限公司、中郵人壽、拜耳東北區(qū)KA連鎖、成都中石油、宜信投資（2期）、溫州華儀電器。中國石油成都分公司，宜信投資、溫州華以電器、金華金凱德集團、東風(fēng)鴻泰控股集團有限公司，凱迪電力有限公司，雙虎家私有限公司，捷富凱有限公司，海南康芝藥業(yè)有限公司，四川雙立汽車有限公司，中國地稅鄭州地稅局，山西電力，東風(fēng)本田有限公司，廈門德資開關(guān)，梅州國稅局，中建八局，中建七局，中建五局，中建三局，中南設(shè)計院，光電銀通，中國核電大亞灣核電站、361度，長沙化工，武漢建工等……

部分客戶評價：

秦老師專業(yè)水平很高，課程都是滿滿的干貨，這一天的學(xué)習(xí)收獲很大，同時，也明白了如何讓財務(wù)管理為企業(yè)創(chuàng)造更多價值，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的核心價值。

——齊魯交通發(fā)展集團有限公司 財務(wù)經(jīng)理

通過秦老師的課，才知道建設(shè)專業(yè)財務(wù)信息處理系統(tǒng)有多么必要。秦老師的課程滿滿都是干貨，除了課程理論之外，更多的是老師的經(jīng)驗分享，收獲很大！

——山東濱州交通發(fā)展集團有限公司 財務(wù)主管

秦老師的課的內(nèi)容，既有實際經(jīng)驗，具有前瞻性，能結(jié)合我們財務(wù)管理業(yè)務(wù)中的疑難問題，給出有效的解決辦法，讓學(xué)員能到企業(yè)的業(yè)務(wù)中運用。

——濱州大飯店有限公司張經(jīng)理

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